2016年企业所得税汇缴培训-江苏地税.PDF

江苏省地方税务局 无锡地方税务局 网上纳税人学堂 2016年企业所得税汇缴培训 • 培训提纲 • 一、 2016年企业所得税新政策 • 二、营改增后的企业所得税征管 • 三、汇缴申报表中的难点 • 四、优惠备案办理及申报事项要求 • 五、热点问答汇总 一、2016年企业所得税新政策 • （一）《财政部、国家税务总局关于公益股权捐赠企 业所得税政策问题的通知》【财税（2016 ）45号】 • 1、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规 定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权 取得时的历史成本确定。 • 2、企业实施股权捐赠后，以其股权历史成本为依据 确定捐赠额，并依此按照企业所得税法有关规定在所 得税前予以扣除。公益性社会团体接受股权捐赠后， 应按照捐赠企业提供的股权历史成本开具捐赠票据。 • 【注：1、注意仅指向“公益性社会团体” ，非公益 性捐赠按公允价确认2、股权需办理变更】 • （二 ）关于企业差旅费中包含的人身意外保险费支出税前 扣除问题 • 《关于企业所得税有关问题的公告》（2016年80号） • 1、企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费 支出 ，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。 • （三）关于行政和解金有关税收政策问题的通知 财税〔 2016〕100号 • 根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国个 人所得税法》的有关规定，现就证券期货领域有关行政和解金 税收政策问题明确如下： • 一、行政相对人交纳的行政和解金 ，不得在所得税税前扣除。 • 二、中国证券投资者保护基金公司（简称投保基金公司）代收 备付的行政和解金不属于投保基金公司的收入，不征收企业所 得税。投保基金公司取得行政和解金时应使用财政票据。 • 三、对企业投资者从投保基金公司取得的行政和解金，应计入 企业当期收入，依法征收企业所得税；对个人投资者从投保基 金公司取得的行政和解金，暂免征收个人所得税。 • （四 ）《关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的 公告》（2016年51号） • 保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增 值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税 款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月） 、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税 发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭 证 • （五 ）软件企业税收优惠 财税〔2016〕49号 • 1、优惠管理的变化：原事前认定→现改为企业自行申报、 税务机关转有关部门审核 ，与高企业认定不同。 • “在软件、集成电路企业享受优惠政策后，税务部门转请 发展改革、工业和信息化部门进行核查。” • 2、优惠备案的变化：按财税〔2016〕49号文件执行，不 按76号公告。 • 3、政策强调 ：“九、软件、集成电路企业应从企业的获利 年度起计算定期减免税优惠期。如获利年度不符合优惠条 件的，应自首次符合软件、集成电路企业条件的年度起， 在其优惠期的剩余年限内享受相应的减免税优惠。” • （六 ）《财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣 除资格确认审批有关调整事项的通知》 财税〔2015〕141号 可参阅苏财税（2016 ）34号 • 1、为简化工作程序、减轻社会组织负担，合理调整公益性社会 团体捐赠税前扣除资格确认程序，对社会组织报送捐赠税前扣除 资格申请报告和相关材料的环节予以取消 ，即《财政部国家税 务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财 税〔2008〕160号）第六条、第七条停止执行，改由财政、税务 、民政等部门结合社会组织登记注册、公益活动情况联合确认公 益性捐赠税前扣除资格，并以公告形式发布名单。 （七） 加计扣除 • 相关文件： • 《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》财税（2015 ）119号 • 《关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》 2015年97号 • 1、关于折旧加计扣除问题： • 【财税（2015 ）119号】：用于研发活动的仪器、设备的折旧费可 加计扣除。 • 【注意1、房屋折旧费