BT项目合同如何缴纳印花税营业税-大连地税局.DOC

大 连 市 地 方 税 务 局 纳税咨询难点、热点问题 解 答 实 用 手 册 （2013年第1期） 前言 《纳税咨询难点、热点问题解答实用手册》是由纳税服务处牵头编辑，市局机关各业务处室、票证管理所等部门参与审核，在分析、整理纳税人通过12366热线与地税网站提出的问题基础上，归集的纳税人当期关注度较高、以及具有较强代表性的纳税咨询热点、难点问题及答案。希望通过本手册的学习使用，能够对日常税收管理工作有所帮助，能够进一步促进纳税咨询服务质量的提高。因编辑时间较为仓促，汇编内容难免存在纰漏，失误之处敬请指正。另外，本资料仅供日常学习及工作参考使用，不能作为法律依据，具体工作请以正式公布有效的税收规范性文件为准。 参加本期手册审核的市局部门包括： 政策法规处、征收管理处、流转税处、财产行为税处、企业所得税处、个人所得税处、税收数据管理中心、票证管理所 纳税服务处 二〇一三年九月四日 2013年第1期 目 录 Ⅰ纳税人关注的热点问题 1 1.综合类税收优惠 1 1.1开发经济适用住房有哪些税收优惠 1 1.2退役士兵自谋职业税收优惠政策 2 2.综合类税收问题 3 2.1BT项目合同如何缴纳印花税、营业税 3 2.2未售商品房拆迁补偿款如何缴税 4 2.3财政贴息资金是否缴纳营业税和企业所得税 6 2.4外资企业股权转让如何缴税 6 2.5个人取得的借款利息收入如何缴税 8 2.6离婚财产分割如何征税 10 Ⅱ分税种热点、难点问题 11 1.流转税 11 1.1征税范围 11 1.1.1商业银行对小额贷款公司提供贷款是否缴纳营业税 11 1.1.2出国办公租赁国外车辆是否需要代扣代缴营业税 11 1.2税目税率 12 1.2.1机场货运收代理入如何缴纳营业税 12 1.2.2广告设计、广告策划如何缴纳营业税 13 1.3计税依据 14 1.3.1演出取得的收入如何计算营业税 14 1.3.2不含税劳务费收入如何缴纳营业税 14 1.3.3向境外个人支付不含税营业收入时如何计算营业额 14 1.3.4无偿受赠取得的房产销售时如何确认购房时间 15 2.企业所得税 15 2.1收入确认 15 2.1.1对外支付外币应如何确认外汇牌价 15 2.1.2三年未支付的应付账款是否应计入当期应纳税所得额 16 2.1.3预缴企业所得税是否可以弥补以前年度亏损 17 2.2税前扣除 17 2.2.1员工餐费是否可以计入福利费税前扣除 17 2.2.2购买演出服及道具的费用是否可以税前扣除 18 2.2.3无偿使用个人车辆相关费用可否税前扣除 18 2.2.4车辆毁损产生的损失税前如何申报扣除 19 （1）《资产损失专项申报表》； 19 （3）纳税人申请报告； 19 2.2.5企业清算后有盈利能否弥补以前年度的亏损 19 2.3资产的税务处理 20 2.3.1自建商品房转为自用计税价格如何确定 20 2.3.2厂房未竣工结算已投入使用能否计提折旧 21 2.4征收管理 21 2.4.1年度中间终止经营应如何汇算清缴企业所得税 21 2.4.2总、分支机构2012年汇算清缴的政策适用 22 2.4.3 20元/人以下的洗浴场所应税所得率如何确定 23 2.5税收优惠 24 2.5.1种植铁皮石斛的公司有无企业所得税税收优惠 24 2.5.2援外项目取得的援助款项是否缴纳企业所得税 25 3.个人所得税 26 3.1征税范围 26 3.1.1节日补贴是否缴纳个人所得税 26 3.1.2托保费、独生子女补贴不征收个人所得税的有关规定 27 3.1.3企业为非本企业员工报销差旅费用是否征收人所得税 27 3.1.4对2010年第27号公告有关规定的理解 28 3.1.5境内任职，境外开资，境内机构是否代扣代缴个人所得税 28 3.1.6外籍人员在华工作未超90日是否在中国缴纳个人所得税 29 3.2税目税率 30 3.2.1企业支付给实习生的报酬如何缴纳个人所得税 30 3.3应纳税额计算 30 3.3.1建筑企业外地多缴个人所得税如何处理 30 3.3.2个人持有上市公司股票期间取得股息红利如何缴纳个人所得税 31 3.3.3个人对地震灾区捐款的个人所得税扣除 32 3.3.4提前办理退休的一次性补贴收入如何计算个人所得税 32 3.3.5解除劳动关系取得的一次性补偿收入如何计算个人所得税 33 3.3.6外籍人员如何填写当月境内工作天数 35 3.3.7外籍个人取得的探亲费是否缴纳个人所得税 35 3.3.8外籍首席代表以出差的形式在中国境内工作如何缴纳个人所得税 36 3.5征收管理 37 3.5.1股权转让的个人所得税纳税地