编制审计差异调整表和试算平衡表.PPT

第十讲 完结阶段审计 内容安排 一、控制测试 二、实质性测试 工作底稿 表S7-1 完成阶段的工作内容与底稿一览表 主要工作 具体工作内容 需编制的工作底稿 1.取得管理层声明书和律师声明书 取得和律师声明书，并与被审单位相关人员沟通。 管理层声明书 2.汇总审计差异 编制审计差异调整表和试算平衡表。 审计差异汇总表（4张） 试算平衡表（3张） 2.复核审计工作 整理和复核审计工作底稿，核对重要审计事项完成情况； 复核和分析已审计财务报表。 重要审计事项完成核对表 最终质量控制审计工作底稿 3.与被审单位治理层、管理层沟通 就审计过程中发现的问题、处理意见及其他相关问题进行沟通。 与客户交换意见书 4.形成审计意见，编制审计报告 评价已获取审计证据是否充分和适当； 评价经管理层调整后的财务报表的合法性和公允性； 审计工作总结 复核及批准汇总表 审计报告 一、编制审计差异调整表和试算平衡表 （一）编制审计差异调整表 ①在审计过程中，如果需要进行审计差异调整，则可在审计之星系统中，从【审计调整】菜单下选择【编制重分类调整分录】/【编制损益类调整分录】/【编制截止期调整分录】，如图S7-1所示，点击【编辑】进行录入。  ②如图S7-2所示，点击【增加凭证】/【添加分录】后根据审计情况录入分录并保存。 ③三类调整分录都录入完成后，如图S7-3所示，可查询【调整分录科目汇总表】。 （二）编制试算平衡表 利用审计软件自动计算功能，编制调整分录后即可自动生成调整后的资产负债表（如图S7-4）及利润表（如图S7-5），将之【转Excel】或【转底稿】并编辑完整后保存。 二、获取管理层声明书 从【审计工具】中打开【审计底稿】，打开【中注协审计底稿模板】中的【管理层声明书_模版.doc】,如图S7-6所示，将之进行编辑并存于个人底稿文件夹。 三、项目质量控制复核 项目质量控制复核通常包括：与项目负责人进行讨论；复核财务报表或其他业务对象信息及报告，尤其考虑报告是否适当；选取与项目组作出重大判断及形成结论有关的工作底稿进行复核。 项目质量控制复核人员