关于上公司审计风险与控制.docVIP

zhauyao 由于我国是从原来的计划经济转向现在的市场经济，审计行业的发展相对于其他发达国家比较不成熟，再加上最近几年我国经济的迅速发展，上市公司迅速增多，所以关于上市公司的审计风险而产生的问题越来越多。而一些发达国家的国情又与我国不同，所以国外在上市公司的审计风险控制方面的一些经验和技术很难直接拿来借鉴和应用。于是相应的关于上市公司的审计风险的问题也逐渐凸显。 在此背景下，上市公司的审计风险控制问题已成为我国审计行业发展的关键问题之一，也是我国经济想要保持迅速发展而需要解决的迫在眉睫的问题之一。所以，面对如此现状，我想运用我大学所学到的专业知识，对这一问题进行浅析，从而让我对专业知识理解进一步的深化。 通过对审计风险分析和理解，吸取一些发达国家的经验，针对我国经济发展的现状和审计行业发展情况，对于我国上市公司现在所存在的审计风险进行阐述和分析，从而探讨下适合我国国情的进行审计风险控制的方式方法。 关键词：审计风险；成因；控制 目 录 摘 要 I ABSTRACT II 1 审计风险与控制的相关概述 1 1.1 课题的来源 1 1.2 课题的意义 1 1.2.1 审计风险成因分析 1 1.2.2 审计风险防范措施 2 1.3 审计风险的涵义 2 1.4 上市公司的涵义及特点 3 2 审计风险的成因分析 3 2.1 审计环境的影响 3 2.2 审计技术的局限性 3 2.3 审计内容的复杂性 4 2.4 审计人员本身的原因 4 3 审计在我国的特殊性 4 3.1 社会主义市场经济审计风险的特殊性 4 3.2 计划经济给审计带来的遗留问题 5 3.3 最近几年审计风险问题的凸显 5 3.3.1 法律因素对审计风险的影响 5 3.3.2 政治因素对审计风险的影响 5 3.3.3 行业自身因素对审计风险的影响 6 3.3.4 文化惯性因素对审计风险的影响 7 4 审计风险的控制 7 4.1 提高审计人员的综合素质 7 4.2 完善效益审计法律规范体系 7 4.3 创新审计方法 7 4.4 在我国尤其加强审计作业的质量控制 8 4.5 建立健全内部控制制度 8 4.6 健全风险责任制度 8 4.6.1 引入风险管理模式 8 4.6.2 强化审计过程的督导 8 4.6.3 建立保障制度 9 4.7 政府监管和行业自律双管齐下 9 4.8 会计师事务所合并走规模经营之路 9 结论 10 致 谢 11 参考文献 12 关于上市公司审计的风险与控制 随着市场经济的发展，我国的经济环境和法治环境发生了很大的变化。社会审计的范围在逐渐拓宽，人们对审计的期望越来越高，审计职业的责任越来越大，审计风险也就越来越大。由于注册会计师及事务所要对其做出的审计结果及审计处理意见的客观性、公正性负责，因此将成为审计风险的承受对象。本人在参考大量文献资料的基础上，也形成了个人的看法。本文谨就关于审计风险的问题在我国发展情况谈谈我的几点尚不成熟的见解，并尝试探讨在该过程中评估与控制审计风险的一些方式和方法。 1 审计风险与控制的相关概述 1.1 课题的来源 近年来，企业的经营环境正在持续发生变化，国内外公司相继曝出的会计舞弊丑闻使人们开始质疑注册会计师的职业道德、公信力及其存在的价值。审计人员也面临着空前的风险压力，正确评价审计风险，进一步发挥审计监督在防范和控制风险中的积极作用，对促进审计事业的发展有着重要意义。在审计发展的早期，审计的重心是资产负债表，注册会计师将大部分精力投向会计凭证和账簿的详细检查，此时的审计方法是详细审计，它的工作量比较大，任务较重，也相对容易产生审计风险。现在的审计方法随着科学技术的发展和人们对审计的重视，在不断的进步与完善，于此同时，随着上市公司规模的不断壮大和业务的不断复杂化，对于审计的要求也越来越高，现有的审计方法仍旧不能在本质上完全的杜绝审计风险。 审计风险是客观存在和主观努力的结合：客观存在可以通过主观努力去调节，但主观努力又受成本效益原则的约束，因此，审计风险是客观存在的，是不以人们意志为转移的，只有正确理解和把握审计风险的内涵本质、成因和特征，才能积极有效地控制审计风险的扩大和蔓延。 1.2 课题的意义 1.2.1 审计风险成因分析 企业审计风险，是对企业审计所承担的有关责任，即可能发生的潜在危险。审计风险可分为固有风险、控制风险和检查风险，固有风险和控制风险审计人员一般难以控制，而检查风险是由审计主体行为本身所造成的，因而可以由审计部门、审计人员通过一系列措施来加以控制或防范，它与审计主体在实施过程中所运用的程序、证据、方法等要素密切相关。在审计实施过程中，影响或形成审计风险的因素很多，主要有： (1)在实际工作中被审单位内控管理存在漏洞受外部环境及企业本身经济业务的复杂性、内控薄弱等因素影响，一些企业内控制度不完