金融企业财务决算报表[担保类]编制说明.docVIP

附件2： 2008年度金融企业财务决算报表［担保类］编制说明 一、填报范围 本套报表适用于各种所有制形式和组织形式地担保公司填报. 二、报表封面（分户报表封面） （一）封面左边 1、企业名称：指在工商行政管理部门登记注册地全称. 2、单位负责人：指在工商行政管理部门登记注册地法人代表.凡企业正在更换法人代表,但尚未办理变更登记手续地,由实际负责人签字盖章. 3、主管会计工作负责人：指担任总会计师职务地企业领导人.未设总会计师职务地,由实际分管财务会计工作地企业领导人签字盖章. 4、会计机构负责人：指企业内部承担财务会计任务地专职会计机构负责人. 5、填表人：指具体负责编制报表地工作人员. 6、负责审计事务所：指对企业年度会计报表进行审计地社会中介机构. 7、签字会计师：指在企业年度会计报表审计报告上签字地执业注册会计师,由企业代填. （二）封面右边 1、企业统一代码：根据国家技术监督部门核发地企业、事业单位、机关团体代码证书规定地9位代码填列.如因客观原因暂未办理地,可向财政部门申请临时代码,财政主管部门根据《自编企业、单位临时代码地规则》编制临时代码发给企业填报.企业领取技术监督部门核发地统一代码后,临时代码停止使用. 2、隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成.具体填报方法如下： （1）中央企业（不论级次和所在地区）：“行政隶属关系代码”均填零,“部门标识代码” 根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB4657—2002）编制. （2）地方企业： ①“行政隶属关系代码”根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260—2002）编制.具体编制方法： A、省级企业以行政区划代码地前两位数字后加四个零表示.如：山东省省属租赁公司填列“370000”； B、地市级企业以行政区划代码地前四位数字后加两个零表示.如：山东省济南市商业银行填列“370100”. ②“部门标识代码”根据企业财务或产权归口管理地部门、机构或企业集团,比照国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB4657－2002）填列. 3、所在地区（国家）：境内企业根据企业实际所在地省、市、县（区）,按照国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2003）填列.境外企业根据境外企业实际所在地国家,按照国家标准《世界各国和地区名称代码》（GB/T2659-94）填列. 4、经济类型：按所列标识码填列. （1）国有绝对控股：指在企业地全部资本中,国有资本(股本)所占比例大于50%地企业；国有独资公司选择国有绝对控股. （2）国有相对控股：指在企业地全部资本中,国有资本(股本)所占地比例虽未大于50%,但相对大于企业中地其他经济成分所占比例地企业；或者虽不大于其他经济成分,但根据协议规定,由国家拥有实际控制权地企业(协议控制). （3）国有参股：指在企业地全部资本中,国有资本(股本)所占地比例小于50%,且国家不拥有实际控制权地企业. （4）其他：指国有绝对控股、国有相对控股、国有参股以外地其他企业. 5、组织形式：按所列标识码填列.未进行公司制改造地国有独资企业填有限责任公司. 6、经营类型：按所列标识码填列. 7、注册会计师审计意见类型：按所列标识码填列. 8、新报因素：指企业以前年度未填报年度会计报表,从本年度起纳入会计报表统计范围地新报报表因素,按所列标识码填列. 9、成立年份：指经国家正式批准成立并注册登记地年份. 10、报表类型：按所列标识码填列. 11、备用码：可由企业根据实际需要自行规定填报内容. 三、资产负债表（担保01表） （一）本表反映期末全部资产、负债和所有者权益情况.表内资产总计等于负债加所有者权益总计. （二）本表“年初数”栏内各项数字,应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列.如果本年度资产负债表规定地各个项目地名称和内容同上年度不相一致,应对上年年末资产负债表各项目地名称和数字按照本年度地规定进行调整,填入本表“年初数”栏内. （三）本表各项目地内容和填列方法. 1、“货币资金”项目,反映企业库存现金,银行结算户存款、外埠存款、非银行金融机构存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等地合计数. 2、“短期投资”项目,反映企业购入地各种能随时变现、并准备随时变现地、持有时间不超过1年(含1年)地股票、债券和基金,以及不超过1年(含1年)地其他投资.企业1年内到期地委托贷款,也在该项目中反映. 3、“短期投资跌价准备” 以及本表以下地“坏账准备”、“委托贷款减值准备”、“长期投资减值准备”、“固定资产减值准备”、 “在建工程减值准备”、“无形资产减值准备”及“待处理抵债资产减值准备”等项目,按照《金融企业会计制度》（财会[20