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ABC集团公司资金集中管控实践和其启示 　　摘要：本文通过ABC集团公司对于外币、人民币资金的集中管理实践，从资金的集中途径、计划管理、收支管理、筹资管理进行探讨，期望能够带来资金风险控制、降低资金成本和提高企业效益的启示。 关键词：资金管理；成本效益；风险控制 中图分类号：F406.71 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）07-00-01 一、ABC集团公司概况 ABC集团公司是国内大型船舶工业企业，拥有十五家子公司，分布在广东、浙江、上海、江苏、天津、辽宁等省市，主要从事海洋工程装备建造、船舶建造、船舶修理改装、技术研发与设计以及相关的配套服务等业务，具有点多面广、业务多样和规模差别大的特点。 二、ABC公司资金资金集中管控的具体做法 资金的集中管理是ABC集团公司“财务统一”的重要组成部分。目前，ABC集团公司根据自身的特点和管理需求，对所属七家骨干企业实施“财务结算中心”模式的资金集中管理，实现集中管理的资金占集团总现金流的95%以上。由于配套企业规模小，主要资金来源于ABC集团内部关联交易，根据重要性原则及其资金管理需要灵活、快捷的特点，未将其纳入集团的资金集中管理。ABC集团公司的资金集中管理有如下特点：以总公司财务公司网络为平台，以“统一管理，分散实施”为原则，以“滚动资金预算管理”为手段，强化资金收支管理工作。资金集中管理的目标是：资金调剂管理提高资金使用效率，资金规模管理降低资金成本、资金集约管理降低财务风险。 1.资金的集中途径 ABC集团公司根据企业经营收款特点，编制了资金集中收、付款业务流程，制定了《ABC集团公司集中收汇异地核销管理办法》、《ABC集团公司人民币收付款集中管理办法》等配套制度。现对本、外币资金流转途径进行介绍。 外币的集中途径。根据国家外汇管理局文件批准，ABC集团公司所属异地控股企业在ABC集团公司集中收汇，按照“集中收汇，异地核销”的方法收款，并由ABC集团公司拨外币给企业使用。ABC集团公司根据企业用款计划，除了境外采购用汇外，大部分外币集中结汇成人民币流转使用。ABC集团公司从2004年开始资金集中管理至今已有10年时间，历经国家外汇管理的制度变革运行顺畅。 本币的集中途径。船东将企业本币收款直接汇入ABC集团公司本部人民币结算账户，集团本部建立会计核算办法，内部用往来挂账通知单进行核算，同时登记明细收款台账备查，与企业定期往来核对。 资金的拨付途径。ABC集团公司每周根据资金计划和企业实际需求安排拨付资金。人民币、美元划转全部经总公司财务公司网银平台，转至所属企业在总公司财务公司的账号。 2.资金的计划管理 ABC集团公司的资金管理坚持年度资金滚动预算、月度资金计划、周资金付款计划三个层次进行资金计划管理，并以三个层次为资金管理依据，将建造项目资金的收支、投资项目资金的支付以及外部融资作为资金管理的三个重点。 强化资金滚动预算管理。ABC集团公司各所属企业均建立资金预算管理体系，定期填报资金滚动预算。依据《ABC集团公司资金滚动预算管理办法》规定的编报原则、报送时间、填报要求和填报说明进行编报，对各期调整项目进行说明，对资金滚动预算执行情况进行考核，ABC集团公司资金滚动预算滚动周期划分为3年，明细滚动周期划分为12个月。资金滚动预算是编报融资计划的基础，根据经营性收支、投资资金需求合理编制融资计划，在保证生产经营所需资金基础上，使公司资金流处于健康、安全状态。ABC集团公司资金滚动预算构成主要由现金流量主表、现金收入预算明细附表、现金支出预算明细附表、投资明细附表、融资计划明细附表和外币收支计划附表组成，具体项目按经营合同、生产节点、收款计划、市场预期进行明细填报。 强化资金计划分析。ABC集团公司按月对各项资金计划与实际情况进行对比分析，找出差异原因，从而不断提高资金计划准确性；加强资金预算与资金变动趋势的联动分析，提高资金管理能力，有效管理各个企业的资金动态，保证足够的现金储备量。ABC集团公司实施滚动资金预算管理以来，资金计划的准确性明显提高。资金滚动预算总体计划差异率由开始的30%降低到现在的10%以内。 资金变动动态跟踪。ABC集团公司建立了资金余额动态分析体系，对ABC集团公司整体及主要船厂的资金余额，按天、周、月进行实时跟踪，编制资金日报，建立了主要企业周资金变动趋势图，通过图表的对比及时掌控船务集团整体变化趋势，及时向企业各级领导发出预警提示，并要求下属企业控制资金流出，及时跟踪收款情况，调整融资结构，以保证合适的资金余额。 3.资金收支管理 ABC集团公司是重组整合成立的一个新的集团公司，基础工作较为薄弱，随着集团各项业务的快速