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支出预算及结算管理程序 目的 保证预算编制、执行审批、报销审核、付款控制、分析报告、预算变更等支出项目全过程管控的合理性和有效性，控制公司成本性支出、费用性支出和资本性支出，支持公司业务计划及盈利目标的实现。 范围 本文件规定了成本性支出、费用性支出和资本性支出的管理内容和控制程序，适用于预算编制、执行审批、报销审核、付款控制、分析报告、预算变更等支出全过程管理。 定义 3.1 成本性支出：构成最终产品之原材料对应的支出。成本性支出的明细根据生产性物料清单进行界定，纳入成本预算和核算进行管控。 3.2 费用性支出：除成本性支出之外，收益期间在一年以内，或收益期间超过一年但单位金额低于2000元的各项支出。费用性支出根据财务部发布的费用项目清单进行划分、定义和详细描述，纳入费用预算和核算进行管控。 3.3 资本性支出：收益期间在一年以上、并且单位金额大于等于2000元的各项支出，包括构成固定资产、无形资产、递延资产的支出，纳入投资预算和核算进行管控。 3.4 变动成本：随业务量增减变动而成正比例增减变动的成本费用，包括成本性支出对应的材料成本，费用性支出中的辅料、计件人工、燃料动力及其他变动制造费用，产品运费、销售佣金及其他变动销售费用，印花税及其他变动管理费用。 3.5 固定成本：本会计年度在一定产量范围内增减业务量，不会增减变动的成本费用，包括资本性支出对应的当期折旧与摊销，费用性支出中的基本人工和各项固定费用。 3.6 支出预算：针对特定会计年度支出控制而制定的年度支出计划，包括成本预算、费用预算和投资预算。 3.7 采购预算：基于支出预算和存货增减目标制定的年度采购计划。存货增减目标默认值为零，即除特别设定存货增减目标之外，采购预算原则上等于支出预算。 3.8 支出预测：会计年度内针对衡量预算执行情况、发现风险及机会而进行的月度滚动预测。 3.9 小额现金项目：单笔金额在人民币1000元以下，按照公司政策属于报销范围，不需要进行事前预算审批、不需要签订采购合同（协议），实际发生后直接进行费用报销的费用性支出，包括： a）紧急采购－经采购执行部门同意，属于紧急采购或价值较低的物件，可以通过小额现金进行报销，但最高金额不得超过人民币1000元。 b）邮寄费用－由于公务目的、不需要签订合同（协议）而发生的、金额不超过人民币1000元的邮寄费用。 c）公务用车费用－符合公务车报销规定的汽油费、通行费、停车费、年检费等公务用车相关费用。 d）费用化工具－经公司总经理批准，由于紧急采购而发生的费用化工具。 e）办公用品－公司办公用品原则上统一采购，但经办公用品管理部门同意的零星办公用品采购可以通过小额现金报销。 f）出租车费－由于公务目的，公司无车辆可用而发生的出租车费用。 g）招待费用－由于公务目的，金额不超过1000元的招待费用可直接通过小额现金报销。 h）通讯费用－由于公务目的，按照公司政策属于报销范围内的通讯费用。 i）其他－经公司财务负责人同意不需要进行事前预算审批、金额不超过1000元的其他费用项目。 3.10 直接付款项目：小额现金项目之外，不需要签订采购合同（协议），发生后凭有效票据直接进行付款的费用性支出。直接付款费用项目仅限于招待费、差旅费等通常由个人直接付款项目、政府及事业单位收费项目、银行收费项目。 3.11 合同采购项目：需要签订采购合同（协议），接收商品或服务后，凭收货单、发票等有效票据进行挂账或报销审核、按照合同进度付款的支出项目，包括：全部成本性支出、利息之外的资本性支出、小额现金项目和直接付款项目之外的费用性支出。 3.12 闭口合同（协议）：即一次性采购合同（协议）。 3.13 开口合同（协议）：即一年内对同一采购项目持续采购。开口合同可以签定固定价格或最高限价。 3.14 重复采购：从最后一次交货日期起，一年内重复采购的规格型号相同项目，属于重复采购。对于重复采购的物资，需求部门应尽可能预估全年需求量及各采购周期需求量，设定最低安全库存、最高库存和经济批量。 3.15 紧急采购：时间非常紧急，按正常的采购程序无法完成的采购项目，属于紧急采购，比如设备故障严重影响正常生产、可能形成重大损失情况下的备件采购及维修。 3.16 授权采购：公司规定的采购执行部门视情况将采购项目授权给需求部门完成的采购项目，属于授权采购。授权采购项目应当由采购执行部门和需求部门双方共同确认。 3.17 支出归口管理部门：由预算委员会指定实施同质化支出归口管理的部门，负责特定支出项目的政策制定、预算平衡、过程管控及汇总分析。 3.18 授权批准人：依据公司授权对分管业务负责并具有相应签字权限的管理层人员。 3.19 部门预算负责人：各部门部长作为本部门预算负责人，负责审核本部门预算草案