会计事务分录举例.docVIP

會計事務分錄舉例 二、經費類 例次 會計事項 記帳憑證 總分類帳 會計科目 登 入 帳 簿 備 註 序時簿 明細分類帳 1. 奉核定本年度歲出預算數 分錄轉帳傳票 借：預計支用數 貸：歲出預算數 分錄日記簿 歲出預算明細分類帳 2. 奉核定各月份或各期歲出分配預算數 分錄轉帳傳票 借：歲出預算數 貸：歲出分配數 分錄日記簿 歲出預算明細分類帳 收入傳票 借：可支庫款 貸：預計支用數 現金出納登記簿 歲出預算明細分類帳 3. 預領經費收支與沖轉 預算尚未成立或分配，經核准由國庫先行預撥 收入傳票 借：可支庫款 貸：預領經費 現金出納登記簿 上項預領經費於預算成立或分配時，辦理轉正 分錄轉帳傳票 借：預領經費 貸：預計支用數 分錄日記簿 4. 零用金支領、撥還、收回 支領 付款憑單 借：零用金 貸：可支庫款 現金出納登記簿 由零用金支付經費款，並撥還零用金 付款憑單 借：可支庫款 貸：零用金 現金出納登記簿 歲出預算明細分類帳 收回零用金 收入傳票 借：可支庫款 貸：零用金 現金出納登記簿 5. 支付各項工作計畫經費 付款憑單 借：經費支出 貸：可支庫款 現金出納登記簿 歲出預算明細分類帳 6. 收回各項工作計畫支出 收入傳票 借：可支庫款 貸：經費支出 現金出納登