现金的收支业务处理.pptVIP

（4）出纳员根据财务负责人审核无误的记账凭证登记库存现金日记账。 * 随堂练习 1、企业财务部门为了日常零星开支的需要，预付给企业内部各单位和职工个人备用的款项是（ ）。A．现金 B．应收账款 C．备用金 D．货币资金 答案：C * 随堂练习 2、江南企业“其他应收款”期初余额为借方 2 500 元，本期支付的存出保证金为 1000 元，支付预借差旅费 1 000 元，采用定额制备用金的一车间前来报销办公费 1 500元，出差人员退回多余预支款 100 元（原 800 元），该企业“其他应收款”期末余额为（ ）元。A．2200 B．2900 C．3000 D．3700 答案：C * * （5）定额备用金管理 业务处 理过程 借支 报销 交回 借支时的出纳处理要点： 审核经过领导批准的借款单 一定 注意 将第二联退还借款人并清点 支付现金或开具现金支票 在第三联盖”现金付讫“章 并进行账务处理 根据借款单，填制现 金付款凭证： 借：备用金 贷：库存现金 根据付款凭证登记现金 日记账 * 报销时的出纳处理要点： 审核经过领导签字的费用报销单（由报销人自行填写） 清点并支付现金或开具现金支票给报销人 在报销单上加盖”现金付讫“ 和”已报销“章，进行账务 处理 根据报销单，填制现 金付款凭证： 借：××费用