中国税收课件作者赵红英第四章节.pptVIP

概述 税收制度，简称税制，是国家各种税收法令和征收管理制度的总称，是税务机关向纳税人征税的法律依据和工作规程，也是纳税人履行纳税义务的法定准则。 4.1 1949～1957年税制的建立与调整 4.1.1 统一全国税制，建立社会主义新税制 1949年新税制的建立 1950年的税制调整 4.1 1949～1957年税制的建立与调整 4.1.2 1953年的税制修正 （1）试行商品流通税 （2）简化货物税 （3）调整屠宰税 （4）修订工商业税 （5）简化交易税 （6）取消特种消费行为税 4.1 1949～1957年税制的建立与调整 4.1.3 社会主义新税制的特点 （1）全面废除旧税制 （2）统一全国税政 （3）建立符合多种经济成分并存状况的复税制 4.2 1958～1978年的税制演变 4.2.1 1958年工商税制和农业税制的改革 1． 改革工商税制 2． 统一全国农业税制 4.2 1958～1978年的税制演变 4.2.2 1973年前税制的其他变革 1．1959年“利税合一”的试点 2．1962年开征集市交易 3．1963年调整工商所得税 4.2 1958～1978年的税制演变 4.2.3 1973年工商税制的全面变动、简化 经过这次税制简化，我国的工商税制一共只有7种税，即： 工商税（包括盐税） 工商所得税 城市房地产税 车船使用牌照税 屠宰税 工商统一税 集市交易税 4.2 1958～1978年的税制演变 4.2.4 两次税制简化存在的问题 （1）简并后的税种的性质难以界定 （2）削弱了税收的经济调节作用 （3）违背了税收的公平原则 （4）受“左”倾思想的影响严重 4.3 1979～1993年的税制发展 4.3.1 全面改革税制的必要性 1978年12月，党的十一届三中全会的召开，党的工作重点转移到以经济建设为中心的轨道上来，这次改革的必要性，是由原税制存在的缺陷和经济体制改革的客观要求决定的。 4.3 1979～1993年的税制发展 4.3.2 全面改革税制的原则 国家制定的税制改革的指导思想是：认真贯彻执行“调整、改革、整顿、提高”的方针，合理地调节各方面的经济利益，正确处理国家、企业、个人之间的关系，中央与地方的关系，充分发挥税收的作用，促进国民经济的发展。 4.3 1979～1993年的税制发展 4.3.4 全面税制改革的内容 1．涉外税收体系的建立 2．两步利改税和工商税制的全面改革 3．关税的调整改革 4．农业税的调整改革 4.4 1994年税制的重大改革 4.4.1 税制改革的必要性 1．社会主义市场经济对税制的内在要求 2．旧税制的缺陷 4.4 1994年税制的重大改革 4.4.2 税制改革的指导思想和原则 指导思想： 统一税法，公平税负，简化税制，合理分权，理顺分配关系，规范分配方式，建立符合社会主义市场经济要求的税收体系。 原则 ：（1）有利于加强中央宏观调控能力 （2）体现公平税负，促进平等竞争 （3）体现产业政策，促进经济结构的调整 （4）有利于充分发挥税收的调节作用 （5）简化、规范税制 4.4 1994年税制的重大改革 4.4.3 税制改革的内容 1．流转税的改革 2．所得税的改革 3．资源税的改革 4.4 1994年税制的重大改革 4.4.4 新税制的特点和意义 特点：（1）税收制度大大简化 （2）流转税在整个税收收入结构中仍占有主导地位 （3）有利于培育和发展市场经济体系 （4）地方税规模大为扩大 意义：（1）促进了国民经济持续、快速、健康的发展，同时没有引起社会、经济的震荡，实现了平稳过渡。 （2）规范了分配关系，促进了税收收入的持续大幅度增长，同时总体上没有增加纳税人的负担。 （3）加强了国家对国民经济的宏观调控能力。 （4）税制趋于规范、简化、公平，税收的职能作用得以加强。 （5）有利于我国进一步对外开放。 4.5 我国税制改革方向 1．增值税的改革 2．个