江西工业职业技术学院大学设计方案李丽娟.docVIP

江西工业职业技术学院 2013届会计电算化专业 毕 业 论 文 题 目：关于审计风险 姓 名：李丽娟 学 号 班 级：10会电3班 系 别：经济管理系 指导教师：丁佳佳 目 录 摘要....................................................................................................................................2 1．审计风险的含义..........................................................................................................2 1.1 广义的审计风险.........................................................................................................2 1.2 狭义的审计风险.........................................................................................................2 2. 审计风险形成的模型的分析.....................................................................................2 2.1 固有风险 控制风险 检查风险 审计风险的客观性审计风险的普遍性审计风险的潜在性审计风险的偶然性审计风险的可控性审计风险的成因审计人员的自身素质社会环境的影响经济环境的影响 法律环境的影响防范措施1建立风险责任制度 2提高注册会计师的综合素质 3认真制定审慎选择被审计单位 正确处理降低风险与经济效益的关系 审计人员的风险防范对策参考文献 （江西工业职业技术学院，江西南昌330039） 【摘要】：审计作为一种中介业务，自其产生以来，就在社会经济生活中发挥着不可替代的重要作用。审计风险无时不在，并且随着社会的进步和经济的发展愈演愈烈。但是，审计风险是可以控制的通过审计理论研究，提高审计质量，把风险降低至可接受的水平，会计公司依然可以焕发旺盛的生命力。本文运用了对比、举例等方法，通过对审计风险的研究，探索控制风险的途径与方法，同时引起大家对审计的重视和了解预防审计风险的重要性。本文共分三个部分对审计风险进行了探索和研究。第一部分首先系统地论述了审计风 险的概念；第二部分从客观和主观两个方面分析了审计风险形成的原因；最后就审计风险的防范提出了相关的方法和措施。 ：审计 风险 防范措施 1审计风险的涵义 风险应从广义和狭义两个方面来理解审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。 1.1广义的审计风险 所谓广义审计风险，不仅是审计主体因素方面引起的风险，而且包括审计客体(被审单位)引发的风险。客体有两个层面：一个层面是尽可能出现在财务报表中的重大失误，不能被本单位的内控制度、结构程序和政策及时防止和发生的可能性，专家称其为“控制风险”。另一个层面是在不考虑内部控制结构下，被审单位整体的财务报表和账面余额以及业务类别上发生错误的可能性，专家称其为“固有风险”它独立的存在于审计过程之中，是与被审单位自身的行为特点、业务性质、工作人员素质和品德有关，是一种难以计量的审计风险。 1.2狭义的审计风险 所谓狭义的审计风险是因审计主体（审计机关）方面的因素而导致审计领域或审计工作出现的风险。确切的说，狭义的审计风险是审计机关或审计人员在实施审计监督过程中，由于受到某些不确定因素的影响，其审计行为与法律、法规相背，提出的意见和做出的结论与客观事实不符，以及审计评价失实等，从而受到有关关系人指控并遭受某种损失的可能性，专家称为“检查风险”。 2审计风险形成的模型的分析 审计风险贯穿于审计过程的始终，而每一审计风险又都是由于不同的因素组成的，是多种因素作用的结果。审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险三个模型。与上部审计概念相同，本部分将讨论审计风险模型。 2.1固有风险 指在不考虑被审计单位相关的内部控制政策或程序的情况下，其会计报表上某项认定产生重大错报的可能性。它是独立于之外存在的，是注册会计师无法改变其实际水平的一种风险。固有风险有如下几：固有风险水平取决于会计报表对于业务处理中的错误和舞弊的敏感程度。业务处理中的报表失实的越多，固有风险越大，反之，固有风险越低。经济业务发生问题的可能性越大，固有风险