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书面作业一 ?1、教材P86第四大题第4小题： 某服装厂（一般纳税人）本月发生以下业务： （1）向外地商贸公司销售服装一批，不含税价销售货款580万元，货发出并办妥托收手续。 （2）售给小规模纳税人一批服装，开具普通发票，不含税价款62万元。 （3）送老年福利院一批自制服装，价税合计35.1万元，货已发出。 （4）为一剧团加工订做演出服，收取加工费，税金为2.34万元。 （5）零售库存积压面料取得含税收入4.6万元。 （6）委托商场代销一批服装取得代销清单上注明的价税合计为46.8万元，按合同规定支付了5%的代销手续费。 （7）购进面料取得专用发票上注明的价款和税金分别为12万元，2.04万元，取得的增值税专用发票已按规定通过税局认证。 （8）上月购进一批面料已取得专用发票，支付的价款合税金共计59.5万元，购进这批面料时支付运费0.8万元，装卸费0.1万元，仓储费0.1万元已取得货票，增值税专用发票本月按规定通过税局认证。 要求：根据以上资料，计算服装厂本月应纳增值税税额。 ? 2、教材P85第四大题第1小题 某针织厂为一般纳税人，生产针织布和印染布。10月发生经济业务如下： （1）外购染料，取得增值税专用发票，货价金额为20 000元，税额3 400元。 （2）从小规模纳税人企业购进棉花，取得普通发票，金额为100 000元。 （3）从小规模纳税人企业购进修理用配件，取得增值税专用发票列明价款2 000元，增值税60元。 （4）销售针织布130 000米，每米不含税单价为3元。 （5）销售印染布120 000米，其中，销售给一般纳税人90 000米，开具增值税专用发票，不含税价款金额为315 000元，销售给小规模纳税人30000米，取得含税销售额122 850元。 （6）厂浴室领用针织布800米，厂幼儿园领用针织布600米。 （7）因保管不善，损坏部分染料，成本6 000元。 （上述取得的增值税专用发票已按规定通过税局认证） 要求：依据增值税暂行条例及有关的规定，正确计算该厂10月份应纳的增值税税额。 ? 3、红光机床厂为增值税一般纳税人，17%，按月缴纳增值税，材料按实际成本计价。6月发生下列有关经济业务： 1）6日，向本市第三铸造厂购进铸铁一批，增值税专用发票上注明：价款180 000元，税额30 600元，上述款项已通过银行付款付讫。 2）9日，因铸铁质量问题，发生进货退出，根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票，收到退回价款210 000元，税款35 700元。 3）11日，按照合同规定，机床厂接受金属工业公司以圆钢作为投资入股，公允价值360 000元，税额61 200元。 4）12日，拨付钢材一批，委托轻工机械厂加工齿轮，已拨付钢材价款168 000元。 5）22日，收到轻工机械厂开来的增值税专用发票，支付齿轮加工费18 000元，税额3 060元，以银行存款支付。 6）22日，齿轮加工完毕，该批加工半成品价款为186 000元，收回入库转账。 7）23日，购入铸铁一批，价款38万元，专用发票注明税款64 600元，款项已支付。 8）26日，机修车间对外提供加工服务，收取劳务费11 000元（含税）。 9）29日，销售机床10台，实现销售收入2 760 000元，向对方开具增值税专用发票，并收取增值税469 200元，收回货款存入银行存款户。 10）30日，企业发生两笔销售退回，共计价款198 000元，应退增值税33 660元，企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退还款项。 11）机床厂为扩大企业规模，根据合同规定，以企业生产的机床2台对建材机械厂进行投资，2台机床的账面价值234 000元，公允价值（计税价）260 000元。2台机床已提存货跌价准备11 000元，支付运杂费2 000元。 12）月末，结转未交增值税 （上述取得的增值税专用发票已按规定通过税务机关认证） 要求：根据上述资料， 作出有关增值税的会计处理。 ? 4、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，材料按实际成本计价，5月有关生产经营业务如下： （1）2日，销售乙产品，取得含税销售额29.25万元，款项已收到。 （2）5日，销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元，并为其提供运输服务，取得送货运输收入5.85万元(含税），货已发出并办妥托收手续。 3）10日，将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 （4）12日，购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的运费抵扣发票，注明运费5万元，建设基金5