商业银行会计演示文件.ppt

商业银行会计1;几组需要了解的概念;银行会计核算对象（会计科目） 资产 负债 资产负债共同类 所有者权益 损益类 表外业务 或有事项和承诺事项 有价单证和财产的保管 ;第四章 商业银行贷款业务的核算与管理;贷款业务;贷款的核算（以信用贷款为例） 涉及的二级科目： 本金、利息调整、已减值 发放： 借：贷款——借款单位户（合同本金） 贷：吸收存款——借款单位户（实际支付的金额） 按其差额借记或贷记：贷款——利息调整 收回： ;收回 未减值贷款的处理 利息的计算 借：应收利息（合同本金和合同约定的名义利率） 贷：利息收入（按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入的金额） 按其差额借记或贷记：贷款——利息调整 贷款收回 借：吸收存款——借款单位户 贷：应收利息 贷款——借款单位户;减值贷款的收回 减值记录： 借：资产减值损失（损失类） 贷：贷款损失准备（资产类） 借：贷款（已减值） 贷：贷款（本金） 利息结算： 借：贷款损失准备 贷：利息收入 应收利息表外记录 收回减值贷款 借：吸收存款——借款单位户（实际收到的金额） 贷款损失准备 贷：贷款（已减值） 资产减值损失（差额）;概