现代企业管理（修订版）课件作者张亚第十章节企业财务管理.ppt

第十章企业财务管理 第一节企业财务管理概论 一、企业财务 （一）企业财务活动 又称企业理财活动，是企业为了生产经营需要而进行的资金筹集、资金运用和资金分配以及日常资产管理等活动。 1、资金筹集 2、资金运用 3、资金分配 4、日常资产管理 （二）企业财务关系 1、企业与企业所有者之间 2、企业与债权人及债务人 3、企业与国家的财务关系 4、企业与内部职工之间 （二）企业财务管理 1、企业财务管理的目标 企业财务管理的目标是指企业财务管理工作所要达到的最终目的。财务管理是企业管理的一个重要组成部分，财务管理的目标应与企业的最终目标一致。企业是以赢利为目的的经济组织，因此财务管理的目标首先是实现企业利润最大化。 2、财务管理的任务 1、合理筹措资金，及时满足需要； 2、统一规划企业的长短期投资，合理配置企业资源； 3、加强资金日常管理，提高资金适用效率； 4、合理分配收益，协调经济利益关系； 5、进行财务监督，维护财经纪律。 第二节 企业财务管理过程 一、财务预测与决策 （一）财务预测 1、财务预测的含义 财务预测是指根据企业财务活动的有关历史资料，考虑现实要求和条件，对企业未来财务活动成果作出科学的预计与预算，也是对企业生产经营活动事前进行的价值控制。 2、财务预测的作用 （1）测算各项经营方案的经济效益，为决策提供可靠依据； （2）预计财务收支情况，平衡财务收支，保证生产经营活动对资金的需要； （3）测算生产能力，保证生产与销售任务的完成； （4）测定各项定额和标准，为编制财务计划，分解指标体系服务。 。 3、财务预测的主要内容 财务预测的主要内容包括流动资产需要量与短期性投资预测；固定资产需要量与长期性投资预测；成本费用预测；商品价格与销售收入预测；利润总额与分配指标预测等。 （二）财务决策 财务决策是根据企业经营战略的要求和宏观经济政策的需要，从提高经济效益获取最大利润和扩大本金的总目标出发，确定各项具体财务目标，并从两个以上的财务方案中选择一个合适方案的过程。 财务决策的内容包括：筹资决策；利润决策；成本费用决策、资金占用决策、投资决策等。通常所采用的财务决策的方法有：综合平衡法；决策表和决策树；最小后悔值法以及大中取大法。 二、制定财务计划 财务计划的内容主要包括下方面： 1、资金筹措计划； 2、固定资产与流动资产计划； 3、长期投资计划； 4、产品成本与费用计划； 5、销售收入计划； 6、利润计划； 7、收益分配计划。 三、财务控制 财务控制的过程包括以下方面： 1、确定控制目标； 2、建立财务控制系统； 3、财务信息的传递与反馈； 4、纠正偏差。 四、财务分析 财务分析是指利用会计核算提供的财务信息及其它有关信息，通过计算、比较、判断、分析等技术方法，揭示各相关数据之间的内在联系及其体现的经济含义，以评价企业的财务状况和经营成果，预测未来发展趋势，并据此进行财务决策 财务分析的方法主要有以下几种： 1、比较分析法 2、比率分析法 3、因素替换法 第三节财务管理的内容 一、企业的筹资管理 （一）短期资金的筹集管理 短期资金是指占用时间在一年的一个营业周期内的资金。 1、短期资金筹集的特点 短期资金的筹集具有如下特点： （1)筹资速度快，手续简便； （2)所受限制相对较少，一般情况下不会受到法律或约束性条款的限制； （3)短期资金成本较低，利息负担较轻，筹资费用较少； （4）短期筹资的风险高于长期筹资的风险。 2、短期筹资的方式 （1）短期银行借款 （2）商业信用 （3）应计费用 二、长期筹资的管理 长期资金是资金占用在一年以上的资金。长期资金按其来源可分为外部来源资金和内部积累资金，按其性质可分为所有者权益和长期负债。 企业筹集长期资金的方式主要有： 1、接受国家投资； 2、所有者共同出资募集资本金； 3、发行股票； 4、发行企业债卷； 5、长期借款； 6、企业自身积累； 7、融资租赁； 8、其它长期负债。 二、企业投资管理 （一）企业投资的概念 所谓投资是为取得能带来收益的某种资产而对现有资产所作的投放。它是为实现企业发展过程中某一阶段的具体目标而投入的数额较大的资金。 （二）企业投资的特点 （1）影响时间长； （2）涉及范围广； （3）需要资金数额较大； （4）遭受风险大。 3、企业投资的分类 1、企业投资按在再生产过程中的作用，可以分为企业初建时的建设性投资，维持企业简单再生产的更新改造投资，从事扩大再生产的追加性投资和因调整经营方向发生的转移性投资。 2、企业投资按照构成企业资金的性质，可以分为固定资产投资、流动资金投资和专用基金投资。 3、企业