会计基础与实务第2版课件作者杨桂洁张春杨第二部分会计工作流程项目三.ppt

项目三 登记会计账簿 【相关知识】 多栏式明细分类账是根据经营管理的需要和经济业务的特点，在“借方”栏或“贷方”栏下再设置多个栏目，用以记录某一会计科目所属各明细科目内容的明细账。它一般适用于成本、费用、收入类的明细分类账，如“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等账户的明细分类账。 任务二 登记明细账 三、多栏式明细分类账的登记 项目三 登记会计账簿 操作演示 项目三 登记会计账簿 【实施任务】 一、案例案情 　　承接项目二模拟案例，根据滨海有限公司2012年12月份经济业务的记账凭证及相关原始凭证，分别登记应收账款、应付账款、原材料、库存商品和生产成本明细账。 项目三 登记会计账簿 【实施任务】 二、示范操作　　 根据12月1-10日经济业务的记账凭证及相关原始凭证登记的有关明细账见教材示范操作部分。 项目三 登记会计账簿 【实施任务】 三、自己动手　　 　 仿照以上操作，自己动手，根据滨海有限公司2012年12月份经济业务的全部记账凭证及相关原始凭证，登记项目一中已建好的应收账款、应付账款、原材料、库存商品和生产成本明细账。 项目三 登记会计账簿 【点评总结】 　学生操作完成后，根据学生的操作情况教师进行点评总结，强调要点和注意事项。 项目三 登记会计账簿 【提出任务】 任务三 登 记 总 账 日常登记总账工作的主要任务是：结合企业具体的账务处理程序，选用不同的方法登记总账。可以根据审核无误的记账凭证逐笔登记总账，也可以将一定时期的记账凭证先编制成科目汇总表或汇总记账凭证，再汇总登记总账，并保证账簿登记的规范性和正确性。 项目三 登记会计账簿 【分析任务】 要完成总账的登记工作，必须掌握登记会计账簿的基本要求和不同账务处理程序下总账的登记方法。 任务三 登记总账 项目三 登记会计账簿 【相关知识】 总分类账是按照总分类账户分类登记全部经济业务的账簿。在总分类账中，应按照会计科目的编码顺序分设账户，并为每个账户预留若干账页。总分类账一般采用借方、贷方、余额三栏式的订本账。总分类账的登记方法因账务处理程序的不同而不同。 任务三 登记总账 一、总分类账的登记方法 项目三 登记会计账簿 【相关知识】 账务处理程序又称会计核算程序或会计核算形式，是指对会计数据的记录、归类、汇总、陈报的步骤和方法，即从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，日记账、分类账的登记，到会计报表编制的步骤和方法。账务处理程序的基本模式可以概括为：原始凭证→记账凭证→会计账簿→会计报表。 任务三 登记总账 一、总分类账的登记方法 项目三 登记会计账簿 【相关知识】 任务三 登记总账 项目三 登记会计账簿 账务处 理程序 逐笔记账会计处理程序 汇总记账会计处理程序 记账凭证会计处理程序 普通日记账处理程序 科目汇总表处理程序 汇总记账凭证处理程序 多栏式日记账处理程序 按记账方法进行分类 任务三 登记总账 （一）记账凭证账务处理程序及其总账的登记 项目三 登记会计账簿 1.记账凭证账务处理程序 记账凭证账务处理程序是直接根据各种记账凭证逐笔登记总分类账的程序，它是会计核算中最基本的一种核算组织程序，也是其他核算组织程序的基础 。 2.记账凭证账务处理程序流程图 任务三 登记总账 （一）记账凭证账务处理程序及其总账的登记 项目三 登记会计账簿 任务三 登记总账 项目三 登记会计账簿 3.记账凭证账务处理程序的步骤 （1）根据原始凭证编制汇总原始凭证。 （2）根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证。 （3）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账。 （4）根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账。 （5）根据记账凭证逐笔登记总分类账。 （6）期末，将日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符。 （7）期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。 任务三 登记总账 项目三 登记会计账簿 4.记账凭证账务处理程序的优缺点和适用范围 4、适用范围：一些规模小、业务量少、凭证不多的单位。 3、缺点：逐笔登记总分类账会增加登记总账的工作量，对于经济业务较多，经营规模较大的企业，总分类账的登记工作过于繁重。 2、优点：直接根据记账凭证，简单、明了，容易理解，便于查账。 1、特点：根据记账凭证直接登记总分类账，是最基本的会计会计核算形式，是其他会计核算形式的基础。 任务三 登记总账 项目三 登记会计账簿 5．记账凭证账