浪潮通软集团财务管理解决方案.doc

北京总部：北京市朝阳区宵云路26号鹏润大厦12层A座　 电话：010济南总部：济南市历下区山大路224号　　　　　　　　 电话：0531-8955188技术中心：上海市肇嘉浜路301号工商大厦25层　　　　 电话：021浪潮通软集团财务管理解决方案 概　述　　近几年来，随着资产重组，行业联合，跨行业兼并等企业扩张行为的实现，涌现出了众多的大企业集团。而如何发展企业集团、管理企业集团，如何从财务上为集团发展把好关，这是我国政府及企业集团管理者必须面临的重大课题，也是建立现代企业制度的必然要求。　　浪潮通软根据多年实施集团财务系统的经验，总结当前集团企业在财务管理上存在的主要问题如下：1.资金管理散乱　　随着企业规模的迅速壮大和组织结构的调整，集团企业资金的集中管理和内部多级法人资金分散占用的矛盾日益突出，有的企业子公司多头开户，资金失控，沉淀严重。一些集团旗下各子公司设立的帐户少则数百，多则逾千。若一个户头上占用3～5万元，几百个户头就是上千万。有的集团内部一方面大量资金闲置、沉淀，另一方面却又为筹集急需的小额资金而为难，拿不出钱来调剂子公司的资金余缺，银行贷款余额居高不下，财务费用有增无减。有的企业集团内部各子公司及母子公司之间货款拖欠严重，集团爱莫能助，企业有苦难言。以上种种导致的资金失控，投资随意性大，沉淀严重，使用效率低下的问题日益显露。2.预算管理困难　　相当多的企业尚未建立健全预算管理制度，有的企业虽然有了预算制度，但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，有章不循，随意更改，使预算成为摆设。资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱，占用不尽合理，挪用生产经营资金从事长期投资的现象屡有发生，导致现金流量不平衡，支付能力不足，实际上靠借新还旧来维持经营；有的企业预算不切实际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据，成本费用约束软弱，应摊不摊，该提不提，盈亏不实；有的企业年末帐面利润看似不少，但应收帐款居高不下，不良资产有增无减，长期挂帐，资金运作极度困难，时常难以支付到期的债务。即使企业意识到了这一点，在手工方式下有很多问题还是无法解决，特别是集团企业。首先集团企业关心和需要控制的预算项目同子公司是不同的，特别是综合业务型集团企业（既有生产单位又有商场、酒店等），如何处理一个集团企业内部不同的预算体系成为首要问题；再有集团控制的范围同具体的子公司之间也是不一样的，子公司需要根据集团下达的预算数据层层的进行细化和分解，例如：集团企业控制子公司销售费用的总额，而子公司则需要将费用总额分解到具体的招待费、差旅费、通讯费等项目上，然后细化到每个销售部，每项费用，每个月的预算是多少；有了预算数据，如何进行事中的控制呢？在手工方式下提供每个项目的完成数据是十分困难的，实效性不强而且存在误差，即使分析出来也只是基于事后的，无法做到实时的控制；对于预算数据，如何将子公司的数据汇总起来以及进行各种的分析也是手工方式下无法实现的。3.集团监管乏力　　集团组织结构不规范，内部联贯纽带脆弱，母子公司关系没有理顺，集权和分权未达致均衡，经营和管理职能不分，这些“集而不团”的现象往往导致企业集团资源分散，进而削减集团的价值基础。相当多的集团企业在资金流向和资金控制上脱节，集团企业难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，资金管理有章无序，体外循环严重。在无法建立有效的集团预算体系下，事前计划乏力，没有事中的控制，事后审计监督也只是走过场，给财务管理带来极大的风险。　　除了资金使用监管不力的问题之外，集团企业对于下级单位的财务管理往往采用“黑盒”方式，即不能实时的掌握子公司的财务状况，不是没有审计机构，就是无法做到有效审计，采取经营指标考核的管理方式也是一种基于事后的管理方式。管理方式和手段非常落后。许多企业集团内部各子公司还是沿用过去的靠上报财务报表和口头汇报的方式来反映企业经营情况和财务状况，由于会计核算随意性大，财务报表编制不实，加上受不规范的人为因素影响等，有时合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况和突出问题，财务会计信息失真。特别是许多集团尚未建立必要的电子计算机财务信息传递、核算、查询和监控系统，集团公司或出资人很难及时了解掌握各子公司的财务动态，信息滞后、效率低下的问题十分突出。 在市场经济下，特别是迎接WTO的加入和集团企业国际化全球化的形势下，财务管理如何为企业管理和决策提供及时可靠的依据成为非常重要的条件，而目前相当多的集团企业在对子公司监管是乏力的。4.财务信息失真　　在集团企业中，由于子公司受内部控制的影响，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表掩盖了子公司的实际经营状况，帐物不符、造假帐问题突