神华乌海能源公司内控审计部管理办法及制度.doc

神华乌海能源公司 内控审计部管理办法及制度 乌海能源有限责任公司内部 审计管理暂行办法 一、总则 1、为了规范和加强乌海能源有限责任公司内部审计工作，明确内部审计责任，建立健全有效的内部审计监督体系，提高企业抗风险能力，根据《神华集团有限责任公司内部审计管理暂行规定》和有关规定，结合公司实际情况，制定本办法。 2、 审计部在董事长、总经理的领导下，依据本办法对乌海能源有限责任公司及所属分公司、子公司、各中心、控股、参股、合资公司的财物和经营活动独立行使监督权，同时对董事长（总经理）负责，并向董事长（总经理）提交报告。 3、 乌海能源有限责任公司审计业务接受集团公司内部审计的业务指导和监督，执行国家和集团公司有关规定。 4、 审计工作必须遵循国家的方针、政策、法令、财经制度和审计法规，以财务收支审计为基础，以促进提高企业经济效益为目的，客观、公正、认真、负责、地开展工作，要针对国家和企业经济体制改革出现的新情况、新问题、新形势积极研究探索新的内部审计工作方法，确保内部审计机构在企业经济发展中的监督服务作用。 二、审计范围和内容 审计范围： 乌海能源有限责任公司及各直属矿（厂）、各中心、控股公司、参股公司和财务独立管理部门，参股公司、控股公司管辖的公司（厂）。 审计的主要内容： 财务常规审计 1、财务计划（预算）编制及执行情况； 2、国家财务制度、财经法规及乌海能源有限责任公司财务、经济等方面规章制度的执行状况； 3、资产、负债、损益情况； 4、内部控制制度制定和执行情况； 5、对外投资经营状况； 6、经济效益情况； 7、会计核算、会计报告的完整性、真实性、合法性、准确性。 年度财务决算审计 1、财务常规审计有关内容； 2、国有资产保值增值情况； 3、各项财务指标完成情况； 4、年度财务决算报告的真实性、公允性。 参股、控股公司审计 1、财务常规、年度财务决算审计有关内容； 2、企业法人优先股的权利、义务是否充分履行情况； 3、分红、扩股情况； （四）根据乌海能源有限责任公司人事部门的委托提请，经董事长批准对厂长（经理）实施任期经济责任审计； （五）对基建、技改、检修等建设（维简）项目管理的重要环节进行审计监督。 （六）合同审计 1、 物资采购合同审计； 2、 产品销售合同审计； 3、 招（投）标采购合同的审计； 4、 其他合同的审计。 三、审计工作主要权限 （一） 参加公司有关经营和财务管理决策性会议和与审计事项有关的会议；参加协助企业研究制定和修改有关规章制度并督促落实；组织召开与审计事项有关的会议。 （二） 要求被审计单位及时报送与生产经营、建设（投资）项目等有关的计划、预算、决算、报表和其他有关文件、资料等。 （三） 进行审计时，有权检查被审计单位的会计凭证、会计报表以及其它与财务收支有关的资料和资产。 （四） 进行审计时、有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，收取并取得有关证明材料，有关单位和个人应当支持、协助审计人员的工作，如实反映情况和提供证明材料。 （五） 检查与审计事项有关的财务报表、会计帐簿、记账凭证、会计软件和现场勘察相关资料；有权查阅有关生产经营活动等方面的文件、会议记录、计算机软件等相关资料。 （六） 可以利用公司和被监督(监控)对象的财务、供应、销售及其他计算机网络系统获取与生产、经营、内部控制管理活动相关的信息资料。　 （七）　检查与审计事项相关的计算机管理和核算系统以及所反映的信息资料。　 　（八）　对可能转移、隐匿、篡改、毁弃记账凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经报请主管领导批准后，有权予以暂时封存。 （九）　对违反公司内部规章制度、管理规程，并给公司造成损失浪费的单位和个人，向主管单位提出给予通报批评或提出追究责任的建议。　 （十）　对阻扰审计工作以及拒绝提供有关资料的被审计单位或个人，可以采取确保审计工作正常进行的临时性措施，并提出追究有关人员责任的建议。　 （十一）对审计查出重大违纪等问题，有权按程序移交同级和上级纪检、监察部门。　 （十二）审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。　 （十三）审计部对公司所属单位年度财务决算的真实性进行审查，未经审计部门审查不得进行经营成果兑现，利润不得分配。　 （十四）被审单位或个人必须执行审计决定，如有异议，可在收到审计决定10日内向公司主管领导提出申诉，在审计决定未改变前，审计决定照常执行。　 （十五）针对审计中发现的问题，提出改进管理，提高经济效益的建议，提出纠正、处理违反财经法纪行为的意见，提出追究严重违反财经法纪和严重损失浪费的单位或个人责任的建议。　 （十六）对严格遵守财经法规，取得经济效益显著、贡献突出