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医院内部控制存在问题和对策 　　摘 要：医院良好的运营机制有赖于各个相关部门间的合作与协调，部门间能够做好内部控制是促进整个医院的内部控制发展、推动医院良好发展的关键因素。本文首先分析了医院内部控制存在的主要问题，然后提出了做好医院内控的相应对策。 关键词：医院；内部控制；问题；对策 中图分类号：F230 文献标识码：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.05.20 文章编号：1672-3309（2013）05-46-02 内部控制是医院管理的一个重要组成部分，是管理理论和管理水平不断提高的产物。医院良好的运营环境有赖于各个相关部门间的合作与协调，部门间能够分别做好内部控制从而促进整个医院的内控是推动医院良好发展的关键因素。然而，在现今的很多医疗机构中不难发现，很多医院在内部控制制度上存在很多问题，这些问题对于医院的整体运营带来很多麻烦与障碍。 一、医院内部控制存在的主要问题 （一）内控制度不完善 对于医院而言，内部控制主要针对的是内部审计工作，良好的审计工作能够让医院的整个财务收支平衡，医院严格有效的按照相关的规章制度运营，不仅能获得良好的社会公信力与口碑，还能取得很好的盈利。然而，现在的很多医院内控制度很薄弱，管理松懈，很多时候遇到需要解决的问题时会发现无章可循，这给医院的整体运营带来很大障碍。内控制度的缺失不仅造成医院整体管理的混乱，由于没有详细的切实的依据可以参照，这也使得工作人员在工作时很不专业，很多时候都是按经验或个人习惯处理问题，这是很不得当的，这种情况也是亟待改善的。 （二）财务管理薄弱 有效的财务管理对于整个医院的运营是有着极其重要的作用的，财务管理不仅针对医院内部的收支平衡，很多时候也需要对于医院的物资进行有效管理，尤其是对于物资购销这个部分。然而，很多医院在这个版块做的十分欠缺，物资购销没有形成一套完整有效的监管体系，对于货品的采购、验收、保管、登记等过程没有严格按照程序进行，很多时候很多账目没有及时录入，这使得后续核对时无据可依。不仅如此，针对那些损毁的或者报废的物资，没有及时做有效处理，使得这些东西不断囤积在仓库里，不仅占据空间，还给实际工作带来很大不便。 （三）从业人员水平欠佳 内部控制工作作为医院的监管体系需要的是专业的人员来有效的从事这项工作，然而，在很多医院中，审计部门的从业人员出现专业水平不够、人员素质欠佳的状况，这主要体现在两个方面。一方面是审计人员的专业技能有限，很多审计部门工作人员并没有相关的从业资格证书，对于审计也不是很精通，很多实际的问题处理方法很不得当。另一方面，审计人员的工作态度不够严谨认真，没有良好的职业操守，对于工作松懈怠慢，审计是一项很严肃认真的工作，需要从业人员的耐心与细心，然而现在很多医院的审计人员的从业素养明显没有达到需要的水平。 （四）制度落实力度不够 很多医院有相关的内部控制制度，然而存在的一个很棘手的问题是制度落实的力度不够。很多时候，制度对于约束人的行为能起到很大的作用，然而，如果人不能严格按照制度的规定行事，制度也就失去了它的效力，这正是目前在很多医院中常见的状况。制度的落实力度不够，不仅体现出医院内部相关工作人员的执行力不够，对于他们不良的工作态度也是一种体现，同时，这也反应出医疗体系内部的奖惩制度不明确，对于不合规的行为没有采取有效的惩罚，这也在一定程度上纵容了不规范行为的发生。 二、做好医院内控的相应对策 （一）完善内部控制制度 一套完整有效的内部控制制度是实现医疗系统良好内控的前提，因此，医院的内控工作应该从落实内控制度着手。制度的建立应当从三个方面充分考虑：首先，好的制度要能建立一套完整的工作流程及体系，这对于部门间人员的工作提供了有力依据。其次，好的内控制度要能够明确规定财务、审计等相关部门间各自需要承担的责权利，这样才能让每个人对于自己应该做什么、需要怎么做有充分的了解与认识。最后，好的内控制度应当有清晰的奖惩标准，这不仅能够规范相关人员的行为，对于好的工作态度也是一种肯定与提倡。 （二）加强财务管理力度 财务管理对于医疗体系而言至关重要，它是一个标杆，能够帮助医院的收支达到平衡，促进医疗机构保持盈利。医院应当有一个完整的财务部门，每个工作人员负责相应的板块，对于每一笔财务支出都要严格审核，并且记录在案，对于每一项收入也要有明确记载。此外，财务部门对于医院的物资要加强管理，对于只是小故障的物件要及时维修并继续投入使用，对于已经废弃的物资要及时处理更新，这样才能促进整个医院的有效运营，也能帮助医院节省不必要的财务开支。 （三）提升从业人员的职业素养 提升相关从业人员的专业素养是很有必