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浅议现金管理对会计信息失真影响和处置 　　【摘 要】 在当前，企业会计信息真实性非常重要，尤其是对于上市公司而言尤为突出，强化对会计信息失真现象的研究，并采取针对性解决措施是目前亟待解决的重要问题之一。本文主要针对当前企业现金管理工作进行简要分析研究，探究这项工作对于会计信息失真方面的各种影响，并进行深入的思考，对如何立足现金管理工作实际，最大限度避免和预防企业会计信息失真现象。 【关键词】 现金管理 企业会计信息 失真 现金流 纵观全球，在证券市场中出现上市公司会计信息失真的案例比比皆是，尤其是重大案件的查处，对于证券市场产生了一定的影响。我国证券业发展尚处于较为初级的阶段，在这一方面也面临着严峻的形势考验，近年来被揭露的诸多上市公司财务报告造假问题敲响了警钟，对于我国证券业的良性与健康发展具有一定的负面影响，遭到了社会各界的强烈谴责。因此，强化企业现金管理，有效防控会计信息失真显得势在必行。 1 基于现金流开展财务分析 在企业财务工作中，可以从总量、结构以及比率等方面着手，基于现金流开展财务分析工作。 1.1 开展总量分析 结合企业财务中现金流量的总量指标开展信息分析活动，比如对企业营业现金盈余进行分析；根据企业财务中流动资金投资以后的现金流量，对企业营运现金管理工作成效进行分析研究和做出评估；对利息偿还之后的营业现金流进行研究，分析和判断企业偿还利息的水平；对财务支付股东红利之后的活动现金流进行研究，判断股利政策的延续性、发展性以及财务政策的科学性。由此可见，对企业现金流总量开展细致深入的分析活动，能够掌握企业运行的实际状况，对于各个方面进行准确的判断与评估。 1.2 开展结构分析 对现金流的结构开展分析，主要包括不同类型现金流之间的分析、分支与总量现金流之间的分析、不同时间段现金流之间的分析以及常规性与偶发性现金流之间的分析等，对其不同比例进行进一步的研究。对经营、投资以及筹资等不同类型行为在资金流中的占比进行分析，能够评估各种现金流的影响效果；对现金流的流入流出长短期占比进行分析，能够对现金流的均衡性开展评估；对现金流中常规性与偶发性项目现金流占比能够对现金流的持续性开展有效评估。 1.3 开展比率分析 借助于对企业现金流比率方面的研究，能够对企业资产流动性、平衡性以及偿还能力、盈利水平及管理成效等方面进行全面、客观、准确的评估。 在企业财务工作中，必须要强调现金流的科学管理，既要重抓现金流入量，也要抓好现金流出量。抓好开源节流是基础，在此基础上还要强化资金周转效率，最大限度地压降资金成本，有效提升资金使用质效，在保持资金平衡的前提下，提高使用效益。同时，要充分保障现金流的安全性，为企业的健康良性运转提供保障，既要做好现金的安全保管工作，也要做好现金流交易以及流转、结算中的价值安全，促进企业良性运转和提高产出效益。 2 现金管理对会计信息失真的影响 从全局角度分析，当前国内企业专业人才匮乏、资金需求大以及管理科学性不高等方面，是较为常见的问题，企业先进管理工作成效低下已经成为了国际市场竞争力下降的重要因素。许多企业在获取融资方面的难度不断加大，资金管控工作科学性不高，进一步加剧了发展困境，容易导致会计信息失真。有的企业对于先进管理工作重视程度不足，科学性不高，资金闲置率较高，没有充分运用于生产经营活动之中，有的企业对于资金使用缺乏科学的统筹安排，不动产购置比例超标，造成经营急需资金短缺，造成财务危机；有的企业缺乏严格的赊销把关体系，缺少对客户资信调查评估以及有效的催款措施，导致在外无法收回的账款比例较大，影响了自身的周转资金运行；有的企业缺乏有效的存货控制体系，产品与市场需求脱节造成产品积压，挤占生产资金，严重的会造成资金链断裂及破产；有的企业对原料以及半成品管理不严，浪费与消耗、损失严重，造成了生产资金的浪费；有的企业只是关心现金流周转，没有强化对使用率、产出率、利润率等方面进行核算与把握。 3 强化企业现金管理，有效防控会计信息失真 3.1 完善现金流信息系统 许多企业在原先的信息系统中无法对现金流进行有效关注，有些企业的信息传递还是以传统的邮寄途径，信息及时性明显降低，无法有效实施决策参考。因此，现代企业应当建立起完善的信息系统，保证企业对于自身的财务状况以及各种信息做到及时了解。系统应当包括财务信息和管理信息两个重要分支，为企业提供会计以及其他管理方面的信息，既要保证信息的准确、及时、全面，并且要保证信息提取的快速、便捷。 3.2 强化内部的监督管理 在企业内部监督管理工作中，内部审计工作显得尤为重要。一方面，要建立起较为科学的内部审计系统，可以建立起总公司向下级单位派出性质的内部审计机构，以最大限度地