第三章 记账凭证.ppt

3.4.2 会计凭证的保管应注意的问题 （1）每月记账完毕，要将本月的记账凭证按编号顺序整理，检查有无缺号和附件是否齐全，然后加上封面封底，装订成册，以防散失。 （2）某些原始凭证数量过多，体积过大，可以另行装订或单独保管，但应在记账凭证中注明，以备查考。 （3）装订成册的会计凭证，应由指定的会计人员负责妥善保管。年度终了，送交会计档案室或企业单位综合档案室归档。如需查阅，应按一定的手续制度进行，一般不得出借。 （4）遇有特殊情况，如发生贪污盗窃等经济犯罪案件，需要某项凭证作证时，应予复制，避免抽出原始凭证，致使原册残缺。 （5）会计凭证的保管期限，必须严格执行会计法规的有关规定，一般会计凭证至少保管10年，重要凭证应长期保存，涉外经济业务的凭证永久保存。未到期限，任何人不得随意销毁凭证。保存期满之后，也必须按规定手续报经批准，方能销毁。 3.4.3 会计凭证封面的基本格式 会计凭证封面要包含相关信息，如日期、凭证号、原始凭证、会计主管、保管人等信息。 3.4.4 会计凭证封面模板的设置 根据前面讲述的会计凭证封面格式，在Excel中可以很轻松的制出模板。 （1）启动Excel，新建一个工作簿，并命名为“记账凭证封面”。 （2）选中B2：B11，合并单元格并输入“ 年 月份 第 册”。 （3）单击“开始｜格式｜设置单元格格式”命令，选择“对齐”选项卡。 （4）单击“方向”区域中的“竖排文本”格式，并设置水平居中和垂直居中对齐方式。 （5）合并F3：K3，并输入“（单位名称）”。 （6）在第五行的相应单元格中输入相应的日期和册数等信息。E5输入年，G5输入月，H5输入共，J5输入册，K5输入第，M5输入册。并适当调整单元格大小。 （7）设置凭证号数和张数等信息。合并D7：E7，并输入“记账凭证第”，合并G7：H7，并输入“号至第”，J7输入“号”，K7输入“共”，M7输入“张” 。 （8）设置原始凭证信息。合并J9：K9,并输入“附原始凭证”，M9输入“张”。 （9）设置保管人信息。合并D10:G10，输入“会计主管：”。K10输入“保管：”。 （10）选中B2：N11，单击“开始｜格式｜设置单元格格式”命令，在弹出的对话框中选择“边框”选项卡。 （11）单击“视图“，将功能区的“网格线”去掉。 项目三 Excel在会计凭证 中的应用 学习目标 掌握记账凭证模板的设计和修改方法。 掌握记账凭证的填制与审核。 熟悉会计凭证的种类和格式。 了解会计凭证的概念和意义。 熟悉会计凭证的保管期限和要求。 熟悉记账凭证封面模板的设置。 3.1 会计凭证概述 会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，也是登记账簿的依据。 会计凭证包括原始凭证和记账凭证两大类。其中，原始凭证在取得时基本上都已经填好，会计处理上一般只需审核无误即可。 记账凭证则是由会计部门根据已审核的原始凭证编制的、载有会计分录，可直接据以登记账簿的书面文件。它实际上相当于分录簿。同时，由于记账凭证在登记账簿时有着很重要的意义，所以对于记账凭证一般要求有统一的格式，在Excel中可以制作一个凭证模板，每次填制凭证时直接调用即可。 3.1.1 会计凭证的意义 正确地填制和审核会计凭证是会计核算工作的一项重要内容，是反映和监督经济活动不可缺少的专门方法。它的主要意义体现在： 1. 会计凭证是提供经济活动的原始资料，是实行会计监督的依据。 2. 会计凭证是进行会计核算的依据。 3. 会计凭证是对经济业务进行控制的有效手段，填制会计凭证，可以及时、正确地反映各项经济业务的完成情况。 4. 通过会计凭证的填制和审核，可以分清经济责任，强化经济责任制。 5. 会计凭证记录的内容还是一种反映经济情况的可靠的档案资料，通过填制和审核会计凭证就为企业、行政、事业等单位准备了一套如实记录经济活动情况的档案资料，以供日后的查阅、分析和利用。 3.1.2 会计凭证的分类 1.原始凭证 原始凭证是证明经济业务的发生或完成情况，明确经济责任，并用来作为记账原始依据的一种会计凭证。它是在经济业务发生时取得或填制的。2.记账凭证 记账凭证是指会计人员根据审核无误的原始凭证，用来确定经济业务应借、应贷会计科目及其金额（会计分录）而填制的作为记账依据的一种会计凭证。 3.1.3 记账凭证的基本内容 记账凭证的基本内容一般包括以下几个方面： 1.记账凭证的名称； 2.凭证的填制日期和