(20140414)房屋建筑工程重点事项审计操作指南.docVIP

房屋建筑工程重点事项 审计操作指南  目 录 一、编制原则…………………………………………………………………………( 3 ) 二、应收集的资料清单………………………………………………………………( 3 ) 三、重点审计事项、审计资料、审计方法和常见问题……………………………( 4 )  为更好完成政府投资项目工程造价的复核工作，降低审计风险，结合全省2012年度政府投资审计项目质量检查结果情况，依据现行国家、省市和行业建设主管部门颁布的计价依据，编制房屋建筑工程重点事项审计操作指南。 一、编制原则 （一）突出重点原则。本指南针对在工程造价审计过程中常见问题，提出所需关注的重点事项、审计所需资料、审计方法和步骤等，对审计方法相对比较简单的问题只作简单提示。 （二）简明实用原则。本指南采用表格化的表述方式分别列示审计事项、所需资料、常见问题、审计方法与步骤等。 （三）指导性原则。本指南系根据省厅政府投资审计处审计工作经验和质量检查情况编制的供各市县审计局参考的一般性审计指南，在实际执行中，应根据各自审计重点、审力安排、专业技术储备等方面的情况，具体问题具体分析，不可简单套用，保证审计结果的真实性。 二、应收集的资料清单。 （一）建设项目立项批准书； （二）可行性研究报告，工程概、预算批复文件及概、预算审核书； （三）建设工程规划许可证，建设工程施工许可证，建设工程开工令； （四）招投标文件（施工、监理、设计），中标通知书，招投标控制价（标底）； （五）施工合同、监理合同、设计（勘查）合同； （六）全套施工图(含电子版)、图纸会审纪要、地质勘查报告； （七）工程材料价格确认文件；批准的施工组织设计文件； （八）设计变更、工程签证； （九）隐蔽工程验收记录、监理旁站记录； （十）施工日记、监理月报、月进度报表； （十一）工程结算书及工程量计算书（含电子版）； （十二）其他与建设工程有关的文件资料。 三、重点审计事项、审计方法和常见问题。 （一）工程量复核。 主要审查工程量是否有漏算、重算和错算，并且要注意计算工程量的尺寸数据来源和计算方法。常见的问题有不按实际施工资料计算、多算、重算工程量。 建筑工程工程量审核的总体思路是：熟悉图纸情况，现场作核实实际施工情况。重点关注现场没有按图施工，又没有通过设计变更增加或减少的问题。把握送审结算的总体情况，是否存在多部分重复多列子目，是否直接利用概算或招标清单子目工程量计入结算等。最后，结合实际情况计算工程量。 工程结算高估冒算工程量表现形式：虚假竣工图纸、虚假签证、虚假验收资料、构筑物尺寸不符及重复计量等。 审计事项 审计资料 审计方法 常见问题 土石方工程 地勘资料、隐蔽工程验收记录施工设计图、竣工图、监理日记、施工日记、结算书、现场勘察记录情况。 1.熟悉图纸情况，到现场通过测量仪器作进一步核实，是否存在不按图施工或施工不到位的情况。 2.现场测量数据与设计图、地勘资料、竣工图进行比对后，按实际情况修改图纸标识数据，然后计算出土方工程量。 3.最后，得出结果，与施工单位进行核对。并最终确认。重点是把握土石方工程的挖、运、推、填、碾等问题。 1.工程量按设计图结算而不是按实际工程量计算。 2. 隐蔽工程验收程序不合规，签证记录不实，如存在原始测量数据与计量数据不相符。 3. 工程量签证与施工日记或监理日记记载的事项相互矛盾，如日记记录的是某日施工机械在修理，但工程量签证该日在正常施工。 4.土方开挖放坡问题。抽查工作底稿土方开挖的计算式，关注结合资料和施工环境，判断是否需要放坡、放坡系数是否依据定额规定执行。 5.土石方体积则算系数不依据定额规定执行。如混淆天然密实体积与夯实体积的关系，在计算余土外运时多计工程量。正确的公式应是：余土外运量＝挖方量-填方量×1.15（换算系数）。而施工单位计算余土外运量时常常是直接用挖方量减填方量计算，从而达到多算工程量的目的。 6.多计机械进出场次数。结合实际情况判断机械进出场次数是否存在多计问题。 7.土石方运距问题，结合资料实地勘察取土、弃土场的真实位置（与周边土体颜色对比），综合判断实际运距。 8.没有依据基础开挖实际施工方案进行算量。如基础开挖为独立基础基坑开挖或沟槽开挖，计算错误的按大开挖计算。查看施工日记或询问业主代表、实地查看，结合弃土情况，综合判断大开挖的必要性。 桩与地基基础工程 施工设计图、工程签证、监理旁站记录、监理日记、施工日记、隐蔽工程验收记录、结算书、打桩记录及现场钻探检测资料。 1.熟悉图纸及相关资料情况，工程签证资料、隐蔽工程签收记录、监理日记、施工日记进行比对后，判断准确的资料，按实际情况计算出工程量。 2.得出结果，与施工单位进行核对。并最终确认。 重点是把握施工单位是否按设计要求的进行施工，编