对建立企业内部控制的几点看法.docVIP

对建立企业内部控制的几点看法 　　摘 要：企业内部控制的健全有效程度，反映了企业管理是否成熟，企业要想长久、健康地发展下去，就必须加强自身内部的控制建设。本文从我国企业内部控制制度存在的问题入手，提出了几点关于企业内部控制的看法。 　　关键词：企业发展；内部控制；措施 　　企业内部控制制度的范围极其广泛，控制手段也多种多样，其作用远不止防弊纠错和杜绝疏漏，比较完善的内部控制制度不仅可以促使企业实现以下几项目标，而且必将促进企业逐步实现其既定的发展战略。 　　一、内部控制在企业经营管理中的重要作用 　　（一）降低企业的风险 　　在市场经济体制下，企业面临的市场环境十分复杂，企业面临的风险也在不断增加。要想在市场的激烈竞争中存活下去，企业就必须建立起有效的风险控制体制，这是企业生存和发展必须解决的问题，也是管理层提高管理效度的内在要求。因此，在企业内部建立一个风险控制部门，加强企业的内部控制，能够有效地协助经营管理工作，及时发现风险管理存在的问题，提供风险管理的方法，有效指引风险管理工作，让企业能够在面临风险时积极应对。 　　（二）有效企业提升管理绩效 　　内部控制规范体系能够有效地帮助企业管理层加强对企业经营活动的管理，各管理人可以随时随地地对企业各个领域、各个项目、各项工作的工作情况技能型检查，同时，通过建立工作绩效评价标准的制定，能够有效地改善企业管理，提高管理绩效，让管理层能够有更多的时间来思考企业的发展，有效促进企业的发展。 　　（三）对企业财务结果和资产安全提供合理保证 　　企业管理行为中，对内对外的任何信息资源交换，都将转化为企业的财务会计信息，反映在会计的确认、计量和报告等环节上，通过健全有效的内部控制，能够保证业务发生的真实性，收入成本费用数量的准确性，以及对内对外披露的完整性。同时也会使企业资源交换过程中形成的各项资产合法取得，科学合理地使用、妥善地保管，保证资产安全与完整。 　　二、企?I内部控制伴随的实际难题 　　（一）企业内部控制环境不恰当 　　这个问题包括，一是内部集权控制现象严重，主要表现为企业内部缺乏有效的约束和控制，在这样的背景下，一些能够控制企业的大股东为了实现个人利益的短期发展，而选择不利于企业长远发展的行为，设置不切实际的发展目标，使企业内部疲于应付，甚至出现竭泽而渔的情况。二是企业法人治理结构不规范，企业内部控制缺乏主动性，没有起到内部权力相互制衡的作用，很多企业的监事会，通过制度安排和运作，成为决策层和经理层的内部人，未能有效发挥其应有的监督制衡管理工作，不能做到内部控制规范体系的要求，使得企业决策和执行游离于监督之外，法人治理结构形同虚设。 　　（二）内部控制考核监督机制不健全，力量薄弱 　　在我国，很多企业的管理重心放在防控外部风险上，内部控制监督力度较薄弱，很多企业内部监督人员从数量到质量远远不能满足企业规模发展和扩张需要，使得内部监督控制乏力。我们知道，任何制度都是靠人来执行的，如果缺乏以内控为责任矩阵的考核机制，控制执行的好坏与个人业绩没有必然关系，必然使内部制度执行随意，事实上，企业的外部风险往往内生于企业的内部控制风险，由于力量不足，考核不到自然形成鞭长莫及，企业风险此起彼伏，各级领导疲于应对。还有部分企业，虽然在企业内部设置了相关的控制职能部门，也配备了一些专业的工作人员，但是，这些部门和人员独立开展工作的权利受限，他们在执行内部控制的相关制度时，没有严肃性可言。 　　三、强化我国企业内部控制的措施 　　（一）完善企业的相关制度，营造良好的内部环境 　　企业内部环境缺陷是制约企业内部控制工作的重要因素。要解决这一难题，得从健全企业的相关制度入手，一是，要完善产权制度，实现企业股东多元化，为健全内部控制的相关制度打下基础，完善企业的法人治理结构，确保企业的监事会能够有效发挥自身的监督机能、各级管理人员能够做好相关的管理工作；二是，企业内部的管理部门的结构要及时优化，为科学高效的管理工作展开，提供有力地保障。 　　（二）梳理整合内部管理制度，实现管理制度实于内，形于外 　　尽管管理需求来源多元，但作为企业，应联系本企业实际，以健康、稳健可持续发展为立足之本，将企业内外部管理体系予以优化整合，以合法合规为基础，通过职责分工授权，以内控管理流程作为工作程序，以精细化标准和管理认证标准作为各业务环节的管理标准，以责任矩阵考核来推动执行，建立起适应本企业内部控制体系，既能满足内部管理需要，又能随形而变，满足外界管理认证的需要，实现外圆内方。通过辅助以内部控制评价及责任矩阵考核，使各项管理，控制有迹可循，即明确了控制责任，使控制更加有效，又可以通过执行反馈，更有利于内控体系的完善。让各级员工的责任明确化，各级管理部门之间要互相影响和制约，这样有助