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浅议内部控制在石化管道企业中实施 　　【摘要】石化管道企业是联系中国石化上中下游企业的桥梁和纽带，加强石化管道企业内部控制的贯彻实施，能够科学有效地规范经营管理行为，切实防范风险，提高经营效率和效果。本文首先阐述了内部控制的内涵及其在石化管道企业实施的重要性，然后对其实施现状进行了分析，最后针对实施中的问题提出建议，以便于内部控制在石化管道企业中得以更好的实施。 【关键词】内部控制 石化管道企业 现状问题 实施 石化管道企业的良好发展，对于拉动石化行业快速增长有着重要的桥梁作用，而完善的内控体系的实施，能够实现企业对生产经营全局性的控制，防范重大风险，保证企业健康、持续、高效发展。 1 内部控制的内涵及其在石化管道企业中实施的重要性 1.1 内部控制的内涵 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的管理活动，涉及企业决策、管理、执行全过程，其任务是打造标准化的业务处理程序，形成岗位权责分明的监督制约机制，促进企业经营管理合法合规、保护企业资产安全、确保财务资料真实完整，提高经营效率和效果，实现企业发展战略。 1.2 内部控制在石化管道企业中实施的重要性 第一、促进企业防范重大风险，不断提高经营效率和效果。随着石化管道企业的快速发展，各种潜在的风险日益显现。只有建立和实施科学的内控体系，建立风险识别预警机制并采取有效应对措施，完善各项管理流程，规范企业经营决策、管理、执行过程，才能不断提升风险防范能力，堵塞管理漏洞，从而提高企业经营效率和效果。 第二、规范业务行为，确保企业战略目标得以顺利实现。完善的内控体系打破了专业条块分割的管理局限，使各项规章制度成为有机整体；通过流程规范各项业务处理的步骤和程序，形成标准化处理模式；通过明确各岗位职责、不相容岗位分离，明确各层级权限范围等，使决策权、执行权和监督权既相互分离，又高度统一，各项职能作用得以充分发挥。 第三、及时发现企业经营管理缺陷，不断提高竞争力。内部控制检查评价指引要求企业根据基本规范、应用指引及企业内控制度，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，对内部控制的有效性进行定期检查，从而及时发现企业经营管理中出现的问题和缺陷，采取有效应对措施，促进企业竞争力的不断提升。 2 内部控制在石化管道企业中实施的现状分析 内部控制在石化管道企业实施以来，已逐步走入正轨并日趋成熟和完善，其管理成效初步显现，管理水平和风险防范能力得到了实质性提高，对规范业务行为、防范经营风险起到了一定保障作用。但是通过各项检查也应该看到，企业内部违反财经纪律和内部管理制度的行为仍时有发生，这表明企业内部控制工作还存在问题和不足，在堵塞管理漏洞以及提高财务信息质量的方面还有待加强，主要表现为： 2.1 企业对内部控制认识不足，企业员工对内部控制理解度不够 必须认识到，内部控制在石化管道企业中运用的时间是比较有限的。一些下属单位中，无论是领导层还是企业员工都对内部控制缺乏深刻的认识，经常是“说起来重要，忙起来不要”，这就导致企业整体内控水平发展不均衡。企业员工对内部控制的理解度也不高，导致其内控意识无法增强。在这样的企业环境中，内部控制无法得到有效执行，内部控制自身价值不能充分体现。 2.2 内部控制环境基础比较薄弱，分级授权制度执行不够严格 石化管道企业组织结构有计划经济模式的影子，组织架构比较臃肿，各部门交流不够顺畅，信息传递也不够灵活，导致企业运行的协调性比较差，内部控制的职能难以正常发挥。并且石化管道企业在企业财务支出方面分级授权制度执行不严，越权审批、超预算支出等现象仍然存在。 2.3 企业内部控制体系建设不健全，内部控制制度不够完善 由于我国企业实施内部控制的时间较短，在相关法律法规方面建设还不够完善，不能有效的与石化管道企业的实际状况进行有效结合；内控奖惩机制的不完善，也阻碍了内控监督检查功能的有效发挥；另外，相关制度不完善、修订不及时、不匹配等问题的存在，都成为阻碍内控制度有效执行的因素。 3 内部控制能够更好实施于石化管道企业的相应途径探索 3.1 加强企业领导层对内部控制的认识，注重企业员工内部控制知识培训 满足外部监管机构的要求，实现透明可靠的财务报告，只是内部控制的初级目标，管道企业应把控制目标趋向更高层次的战略控制，把内部控制由关注业务执行的合法性和合规性，向关注业务执行效率、有效防范风险、不断提高经营管理水平方面转变。 内部控制的主体是人，领导层既是内部控制中的决策者、主导者，更是受益者，其认识水平的高低决定了一个单位整体内控水平的高低。所以首先要加强领导层的重视，明确内部控制对于企业发展的重要作用，结