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深化农信社改革路径探寻 　　摘要：农村信用社是中国金融体系的重要组成部分，但随着农信社改革的推进，一些深层次问题暴露出来。本文对湖南郴州市辖内11家农信社的改革情况进行调查，回顾总结2003年农信社改革发展以来所取得的成效，着重分析当前农信社发展中面临的问题，并明确提出以清晰产权为信用社改革的重点和突破口，通过对信用社进行股份制改造，转变省联社职能，完善现有的监管体系，进而形成清晰的股权结构和科学的内部治理结构等为内容的改革路径，最终把农信社改造成现代化的社区银行。 关键词：农信社制度缺陷改革路径 一、农信社改革的成效 2003年农信社改革启动以来，经过艰辛的探索和实践，郴州市农信社改革取得了阶段性成效，农信社的资产规模、经营业绩、抗风险能力、管理水平等均得到了全面提高，历史包袱得到初步化解，农村金融的主力军作用进一步凸显。 （一）资产规模快速壮大，奠定了农村金融主力地位 1.资产规模不断壮大。截至2010年末，郴州市11家农信社资产总额221.3亿元，为2002年末46.66亿元的4.74倍；贷款余额为124.9亿元，是2002年28.9亿元的4.32倍；存款余额198亿元，是2002年50.6亿元的3.91倍。 2.成为农村金融主力军。截至2010年末，郴州市农信社涉农贷款余额为110.1亿元，比2002年末增长322%，占全市县域金融机构涉农贷款余额的比例为59.1%；农户贷款余额占农信社涉农贷款余额的比例为74.9%，获得贷款农户占总农户比例为33.9%；全市农信社共有网点数281家，占全市金融机构网点数的46.5%，并且大部分分布在乡镇。 （二）资本实力得到充实，提高了防控风险能力 2010年末，全市农信社股本金余额7.78亿元，其中资格股股本金额4.34亿元，投资股股本金额3.44亿元，分别比2002年增长322.8%、330.1%和350%；11家农信社平均拨备覆盖率达到44.83%，比2007年5.64%水平提高39个百分点，其中宜章和桂东两家信用社拨备覆盖率分别达到155%和157%；11家信用社平均资本充足率达到7.1%，比2007年资本充足率-14.5%提高了21个百分点。 （三）内控机制得到完善，确保了资产保值增值 省农信联社组建以来，郴州市信用社管理水平得到提高，并形成了一整套内控管理制度，确保了资产的保值增值。2010年末，郴州市农信社不良贷款总额21.7亿元，比2007年减少8.53亿元；新增不良贷款-8077万元，比2007年新增不良贷款下降6.53亿元；不良贷款比例为17.38%，与2007年末45.19%水平相比下降了约28个百分点。 （四）盈利能力得到增强，确保了持续稳健经营 2003年末，全市农信社不良贷款余额12.94亿元，不良贷款比例高达35.4%，历年亏损挂账余额6.97亿元，所有者权益-3.82亿元。2005年，全市农信社获取5.64亿元专项央行票据共置换不良贷款3.07亿元，置换历年亏损挂账2.57亿元。2006年开始，全市信用社实现盈余，全年盈余4411万元。截至2010年底，累计消化亏损挂账4.48亿元，历年亏损挂账余额下降到1.4亿元，所有者权益增加到6.89亿元。 二、当前农信社发展中面临的问题 （一）制度缺陷严重，制约长远发展 农信社长期受到股权分散和产权不清等制度性缺陷的困扰，体制机制问题制约其向现代金融企业的方向发展。由于农信社股权制度改革受制约的因素较多，无论是县级联社还是合作银行，其产权制度都是以合作制为基础的，所不同的是县级联社的产权制度在定义上是一种完全的合作制，而农村合作银行的产权制度设计是在原合作制的基础上加入了股份制成分，但这种“既是”、“又是”的设计，其实质是两个都不是，但无论是合作制还是股份合作制在改革后的实际运行中均未达到改革预想的效果。由于股权过于分散、股东素质总体偏低致使产权主体行使产权的能力较低，难以实现现代产权制度的权利制衡、科学决策的内在要求，严重影响治理机制的作用发挥，虚化的制约机制使所有者的权益得不到保障，使得信用社 “内部人控制”问题突出[3]。据我们对辖内11家农信社的调查，当前郴州农信社股权情况是：一是法人股东较少，11家联社仅51个法人股东，而资兴市联社现在仅一个法人股东，平均不足5个，而其他股东多达62983人，其中51个法人股东中没有一个战略投资者；二是股权太过分散，法人资格股的股本仅为77万，法人投资股股本仅为509万，但总股本为77.8亿元，即使前十大股东股本金额也仅为4.6亿元，45%的股东入股金额在1万元到5万元之间。三是分红比例低，股东收益难以保证，11家联社2007年分红总额为2802万元，之后呈逐年递减趋势，2010