《金融企业会计》(第二章基本核算方法)课件.pptVIP

1.分户账 分户账是金融企业会计账簿中详细、具体反映经济业务的明细分类账簿，按户立账，根据凭证逐笔连续记载，具体反映每个账户的资金活动情况，因此，分户账是办理业务和与客户核对账务的重要工具。根据金融企业不同业务核算的需要，一般分为甲、乙、丙、丁四种账式。 分户账的基本账式 1：甲种账又称“分户式账页”，设有借方发生额栏、贷方发生额栏和余额栏三栏，适用于不计息存款、内部往来资金及损益类科目的明细账。 2：乙种账又称“计息式账页”，设有借方发生额栏、贷方发生额栏、余额栏、日数栏、积数栏五栏，适用于在账页上直接计算利息积数的账户。积数是计息积数的简称，它等于账户余额与日数的乘积。 3：丙种账设有借方、贷方发生额和借方、贷方余额四栏，用以记录需要在借、贷双方反映余额的账户。 4：丁种账又称“销账式账页”，设有借方发生额栏、贷方发生额栏、余额栏和销账栏四栏，适用于记录逐笔销账的一次性业务，例如本行借入的资金可用此格式。它兼有分户核算的作用，同时这种反映方法可以在同一行看出资金的全部面貌，便于核对账务。  甲种账 中国××银行（ ） 本账总页数 本户页数 账 户名： 账号： 领用凭证记录： 年 摘要 凭证号码 对方科目代号 借方 贷方 借或贷 余额 复核盖章 月 日 （位数） （位数） （位数） 会计 记账 乙种账 中国××银行（ ） 本账总页数 本户页数 账 户名： 账号： 领用凭证记录： 利率： 年 摘要 凭证号码 对方科目代号 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 复核盖章 月 日 （位数） （位数） （位数） （位数） 会计 记账 丙种账 中国××银行（ ） 本账总页数 本户页数 账 户名： 账号： 领用凭证记录： 利率存贷： 会计 记账 年 摘要 凭证号码 对方科目代号 发生额 余额 复核盖章 借方 贷方 借方 贷方 月 日 （位数） （位数） （位数） （位数） 丁种账 中国××银行（ ） 本账总页数 本户页数 账 户名： 会计 记账 年 账号 户名 摘要 凭证号码 对方科目代号 借方 销账 贷方 借或贷 余额 复核盖章 （位数） 年 月 日 （位数） （位数） 月 日 2.登记簿 登记簿是一种辅助账簿，属备查簿性质，是分户账的补充。凡分户账上不能记载而又需查考的业务，均使用登记簿核算，主要是反映表外科目的明细情况，可用来控制重要空白凭证、有价单证和实物。账页格式无统一规定，视业务需要而定。 * 一般格式的登记簿 中国××银行（ ） 本账总页数 本户页数 登记薄（卡） 户名： 单位： 会计 记账 年 摘要 收 入 付 出 余 额 复核盖章 数量 金额 数量 金额 数量 金额 月 日 （位数） （位数） （位数） 3.现金收付日记簿 现金收入、付出日记簿是分别逐笔、序时地记录银行现金收入、付出情况的账簿。 现金收入、付出业务发生后依据现金收入传票和现金付出传票分别逐笔登记现金收入日记簿、现金付出日记簿，均要分货币记载。每天营业终了，结计出现金收入、付出合计数，再计算出现金结存数，并与实际现金库存数核对相符。 * 现金收入日记簿 现金收入日记簿 柜组名称： 年 月 日 第 页 共 页 凭证号数 科目代号 户名 或 账号 计划项目代号 金额 凭证代号 科目代号 户名 或 账号 计划项目代号 金额 （位数） （位数） 复核 出纳 4.余额表 余额表是用来填制分户账余额的一种明细表，其作用是据以核对总账和分户账余额，并计算利息。余额表的格式分为计息余额表和一般余额表两种。 1、计息余额表适用于计息的各科目，按有关存、贷款科目分别设立。每日营业终了，根据各账户当天的最后余额抄入表内，当天无发生额的账户或遇例假日；将上一日的最后余额填入表内，一定时期内各账户每天余额合计数即为各账户在该时期内的计息积数，是计算利息的依据。同时，当日各户余额合计数就是当日该科目的余额，据以与总账余额进行核对，保证账账相符。 2、一般余额表适用于不计息的各科目。根据各分户