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LOGO CPA 第二章增值税value added tax 三年本章考试题型、分值分布 年份 单项选择题 多项选择题 计算题 综合题 合计 2009年 1分 1.5分 - 8分 10.5分 2010年 1分 1分 3分 14分+5 19分+5 2011年 1分 - 3分 12分+5 16分+5 第二节　征税范围及纳税义务人 一、征税范围 一般 销售或进口的货物(sale or import goods/commodities) 提供应税劳务 加工 (processing) 修理修配劳务(repair and replacement) 特殊 特殊项目：(special supply) 特殊行为： 视同销售货物行为(deemed sales) 混合销售行为(mixed sales) 兼营非增值税应税劳务行为 (concurrent activity) 特殊项目：special item 增值税 营业税 （1）期货 货物期货 非货物期货(金融期货)（2）银行 销售金银 其他 （3）典当业 死当物品销售业务 抵押贷款 寄售业 代委托人销售寄售物品 其他（4）集邮商品 生产，以外单位个人 邮政部门（5）发行报刊 其他单位和个人 邮政部门（6）电力公司 过网费  (7)融资租赁 批准 营 金融 差额 未批准 所有权转移 增值税 未转 营 服务业 全 下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。(2010、单、5) A.邮政部门发行报刊 B.农业生产者销售自产农产品 C.电力公司向发电企业收取过网费 D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 【参考答案】C 下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（?）。(2011、单、2) A.增值税纳税人收取的会员费收入 B.电力公司向发电企业收取的过网费 C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让 D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 【答案】B 2.特殊行为视同销售货物行为 视同销售货物行为 （1）将货物交付他人代销 （2）销售代销货物 （3）总分机构（不在同一县市）之间移送货物 （4）将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目。（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。（6）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者（7）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或者个人 (2)混合销售 mixed sales 一项销售行为 增值税应税货物 非应税劳务 从属 税务处理 生产,批发,零售 增值税 其他 营业税 (3)兼营非应税劳务 含义：销售应税货物或提供应税劳务 非应税劳务 税务处理 分别核算 自行分别缴税 未分别核算 税务机关核定 第三节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 一般纳税人（general taxpayer) 1 2 小规模纳税人(small-scale taxpayer) 认定标准 年销售额 生产、劳务 50万 （12月） 商贸 80万（辅导期） 会计核算健全 第四节　税率与征收率的确定 一般纳税人 基本税率 (basic tax rate) 17% 低税率 (lower rate)