注会税法·单元测试·第八章.docVIP

一、单项选择题 1．下列各项中，不属于我国土地增值税纳税义务人的是（ ）。 A．销售自建商品房的某外商房地产开发公司 B．出租闲置房产的某事业单位 C．转让旧办公楼的某社会团体 D．转让闲置厂房的某工业企业 2．甲企业为非房地产开发企业，下列有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是（ ）。 A．甲企业向工商银行借款500万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间 B．甲企业将自有的一幢办公楼作价入股，投资给某商业企业 C．甲企业将一项土地使用权通过中国境内非营利的社会团体赠与教育事业 D．甲企业用其自有的商铺抵偿所欠乙企业的债务，并办理了产权转移手续 3．下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。 A．房地产的评估增值 B．个人之间互换自有居住用房 C．兼并企业从被兼并企业取得的房地产 D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的 4．房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，下列各项中，允许作为“与转让房地产项目有关的税金”项目扣除的是（ ）。 A．营业税 B．房产税 C．城镇土地使用税 D．印花税 5．根据土地增值税法律制度的有关规定，下列项目中不属于房地产开发成本的是（ ）。 A．取得土地使用权所支付的地价款 B．支付的耕地占用税 C．发生的“三通一平”支出 D．公共配套设施费 6．某市房地产开发企业销售其新建的写字楼一幢，取得销售收入8000万元。开发该写字楼有关支出为：支付地价款及相关费用1200万元；房地产开发成本1800万元；财务费用中的利息支出为100万元，其中超过国家规定上浮幅度的金额为20万元，该利息能够按转让房地产项目分摊，并能提供金融机构的贷款证明；该省规定能提供贷款证明并能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，其他房地产开发费用计算扣除比例为4%。则允许扣除的房地产开发费用为（ ）万元。 A．120 B．200 C．220 D．300 7．某市工业企业转让一幢20年前购置的厂房，签订产权转移书据，取得销售收入100万元；当时购置原价40万元，另支付相关税费5万元，已提折旧30万元。经房地产评估机构评估，该厂房的重置成本价为50万元，成新度折扣率为五成。则该企业计算土地增值税时位于市区的某国有企业利用厂区空地建造，土地出让金万元，缴纳相关万元；开发成本万元；利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入万元；将另外1/2的建筑面积出租，取得租金收入万元。转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房坐落地与其所在地不一致，（）。 A机构所在地B．房地产坐落地C．经营所在地 D．机构所在地或房地产坐落地 14．根据土地增值税法律制度法的有关规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的（ ）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。 A．7日 B．10日 C．15日 D．30日 二、多项选择题 1．下列关于我国土地增值税特点的表述，正确的有（ ）。 A．征税面比较广 B．实行按次征收 C．实行超率累进税率 D．以转让房地产取得的收入为计税依据 2．下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。 A．出让国有土地使用权 B．以出售的方式转让国有土地使用权 C．以收取租金的方式出租土地使用权 D．企业与个人之间互换国有土地使用权 3．下列各项中，应当征收土地增值税的有（ ）。 A．房地产开发企业以房地产作价入股，投资给非房地产开发企业的 B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的 C．以房地产抵押向银行贷款，尚在抵押期间的 D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的 4．非房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，下列税金中，允许作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的有（ ）。 A．营业税 B．房产税 C．城市维护建设税 D．印花税 5．房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（ ）。 A．占用耕地缴纳的耕地占用税 B．销售过程中发生的销售费用 C．支付给承包单位的建筑安装工程费 D．开发小区内的道路建设费用 6．根据土地增值税法律制度的有关规定，下列说法中正确的有（ ）。 A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，减半征收土地增值税 B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税 C．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，就其超过部分的增值额按规定征收土地增值税 D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，就其全部增值额按规定征收土地增值税 7．下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有（ ）。 A．国家机关转让自用的房产 B．企业出租闲置的厂房 C．因