第十六章采购和付款循环的审计.docVIP

第十六章 采购与付款循环审计 采购与付款循环的内容）采购与付款循环的特性主要包括两部分的内容：一是本循环涉及的主要凭证与会计记录；二是本循环涉及的主要业务活动。 主要凭证与会计记录采购与付款顺序涉及的主要业务活动、对应的凭证及记录、相关的认定之间的关系。采购与付款循环涉及的主要业务活动、对应的凭证及记录、相关的认定之间的关系主要业务活动 对应的凭证及会计记录 相关的被审计单位管理层的认定 请购商品和劳务 请购单 发生 编制订购单 订购单 完整性 验收商品 验收单、卖方发票 完整性、发生 储存已验收商品 入库单 发生 编制付款凭单 付款凭单 发生、准确性、计价和分摊、完整性 确认与记录负债 应付账款明细账、卖方对账单、转账凭证 发生、完整性、准确性、计价和分摊 付款 付款凭证、付款凭单 发生、完整性、准确性、计价和分摊 记录现金、银行存款支出 现金日记账、银行存款日记账 发生、完整性、准确性、计价和分摊 涉及的主要业务活动）采购与付款循环涉及的主要业务活动主要业务活动 关键控制点 可能的控制测试 被审计单位管理层的认定 1.请购商品和劳务 由经授权的专门机构或人员填制请购单；每张请购单应经过对这类支出负预算责任的主管人员签字批准 检查授权和批准的情况 发生 2.编制订购单 订购单一式多联，并预先连续编号、经授权的采购人员签名 抽查订购单连续编号 完整性 3.验收商品 收到货物时，应