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XX公司会计核算办法 ——会计科目与财务报表 第一章 会计科目设置与编码 1.1会计科目设置原则 会计科目设置遵循以下原则： 1.符合国家统一会计制度科目编码要求； 2.具有扩充性，以适应企业业务发展的需要； 3.科目编号简明、易记； 4.便于数据的自由重组，以便利用财务软件从不同角度统计数据； 5.配合相关管理部门统计、分析资料的需要； 6.科目名称恰当地反映业务性质及内容； 7.按财务报表单列项目及必须单独表达的会计事项分别设置会计科目。 1.2会计科目编码 1.2.1编码规则 本制度会计科目编码规则如下： × ××× ×× 明细科目 总账科目 类别 1.第一位数代表类别，如「1- 资产」、「2- 负债」、「3-共同类」、「4- 所有者权益」、「5- 成本」、「6- 损益」。 2.第二至四位为按科目小类别或财务报表项目顺序排列的总账科目，如「1001- 库存现金」、「1002- 银行存款」等。 3.第五至六位数及以后为总账科目项下的各级明细科目，视实际需求增设。 4.编码中保留若干空号，以利扩充。 5.会计科目编码位数视实际需求而定。 顺序号 编号 会计科目名称 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项 4 1011 存放同业 5 1012 其他货币资金 6 1021 结算备付金 7 1031 存出保证金 8 1101 交易性金融资产 9 1111 买入返售金融资产 10 1121 应收票据 11 1122 应收账款 12 1123 预付账款 13 1131 应收股利 14 1132 应收利息 15 1201 应收代位追偿款 16 1211 应收分保账款 17 1212 应收分保合同准备金 18 1221 其他应收款 19 1231 坏账准备 20 1301 贴现资产 21 1302 拆出资金 22 1303 贷款 23 1304 贷款损失准备 24 1311 代理兑付证券 25 1321 代理业务资产 26 1401 材料采购 27 1402 在途物资 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差异 30 1405 库存商品 31 1406 发出商品 32 1407 商品进销差价 33 1408 委托加工物资 34 1411 周转材料 35 1421 消耗性生物资产 36 1431 贵金属 37 1441 抵债资产 38 1451 损余物资 39 1461 融资租赁资产 40 1471 存货跌价准备 41 1501 持有至到期投资 42 1502 持有至到期投资减值准备 43 1503 可供出售金融资产 44 1511 长期股权投资 45 1512 长期股权投资减值准备 46 1521 投资性房地产 47 1531 长期应收款 48 1532 未实现融资收益 49 1541 存出资本保证金 50 1601 固定资产 51 1602 累计折旧 52 1603 固定资产减值准备 53 1604 在建工程 54 1605 工程物资 55 1606 固定资产清理 56 1611 未担保余值 57 1621 生产性生物资产 58 1622 生产性生物资产累计折旧 59 1623 公益性生物资产 60 1631 油气资产 61 1632 累计折耗 62 1701 无形资产 63 1702 累计摊销 64 1703 无形资产减值准备 65 1711 商誉 66 1801 长期待摊费用 67 1811 递延所得税资产 68 1821 独立账户资产 69 1901 待处理财产损溢 二、负债类 70 2001 短期借款 71 2002 存入保证金 72 2003 拆入资金 73 2004 向中央银行借款 74 2011 吸收存款 75 2012 同业存放 76 2021 贴现负债 77 2101 交易性金融负债 78 2111 卖出回购金融资产款 79 2201 应付票据 80 2202 应付账款 81 2203 预收账款 82 2211 应付职工薪酬 83 2221 应交税费 84 2231 应付利息 85 2232 应付股利 86 2241 其他应付款 87 2251 应付保单红利 88 2261 应付分保账款 89 2311 代理买卖证券款 90 2312 代理承销证券款 91 2313 代理兑付证券款 92 2314 代理业务负债 93 2401 递延收益 94 2501 长期借款 95 2502 应付债券 96 2601 未到期责任准备金 97 2602 保险责任准备金 98 2611 保户储金 99 2621 独立账户负债 100 2701 长期应付款 101 2702 未确认融资费用 102 2711 专项应付款 103 2801 预计负债 104 2901