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以金融机构角度谈企业内控部分重要风险点和应对措施 　　自财政部于2008年下发《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）以来，企业对内部控制建设越来越重视，并根据有关要求修订或新建了相关管理制度。《基本规范》大大增强了企业的内控意识，改变了企业内控管理缺乏标准和依据的情况，取得了一定的效果。但也应注意到，一些关键的业务还是频频出现问题或失控案件，内部控制还未充分发挥其有效性，因此有必要对内部控制中的重要风险点进行研究并及早防范，这既能大幅度提高内控的实施效果，又能突出控制重点，节约内控成本，实现内控建设的最优性价比。 本文仅选取部分经常发生案件的重要风险点进行分析研究，并提出应对措施。 一、工程项目建设过程中的风险控制 企业的工程项目建设往往涉及巨大的资金流，建设环节的各项业务与企业日常的经营业务明显不同，管理上容易产生漏洞，每年因此发生的案件时有耳闻。工程项目建设中主要的风险点有：（1）项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能造成中标人缺乏承担项目的能力、工程质量难以保证，给企业造成巨大损失。（2）工程建设的工作量虚增，企业项目管理人员、施工监理、投资监理审核不力或收受施工方好处或故意放任其虚增投资，造成建设成本大大高于实际造价。（3）竣工验收不规范，施工质量低下或不符合要求而通过验收，造成工程交付使用后存在经营隐患。 根据工程建设中风险情况的分析，笔者