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对企业集团内部结算中心问题探析 　　【摘要】本文叙述企业集团内部结算中心的概念、地位和基本功能。从我国企业集团的具体情况出发，分析建立和完善企业集团内部结算中心的必要性。根据自身对企业集团内部结算中心的认识，探讨了我国企业集团内部结算中心存在的具体问题和原因，对建立与健全企业集团内部结算中心提出一些建议。 【关键词】 企业集团 内部结算中心 问题 原因 一、企业集团内部结算中心概述 （一）企业集团内部结算中心的概念及特点 企业集团内部结算中心是企业集团进行资金筹集、调度、结算的职能部门。它既是企业集团资金管理中心，又是连结母公司和子公司的桥梁。企业集团内部结算中心是集团总部直接领导的业务部门，它受集团总部委托有权对外筹集资金和对内进行资金管理。 （二）企业集团内部结算中心功能 1.结算功能 这是结算中心最基本的功能，报业集团结算中心为集团内各部门办理各项结算业务，将以往各部门单独与银行业务接触改为由结算中心统一与银行接触，并可争取银行上门服务，方便各部门结算，提高财务工作效率。 2.融通功能 公司通过成立结算中心、资金集中管理，凭借雄厚的资金实力对外贷款、融资，从而集团可以自如地运用合适的融资渠道筹集低成本的资金。便于银企亲密合作，及时发放贷款，随时满足企业的资金需求，保证集团企业贷款充分发挥效益，使企业能以最低的资金成本赢得市场扩张的资金需求。 3.监控功能 建立集团企业资金结算中心使集团内各企业的资金收付都通过该结算中心办理，该结算中心对各企业进出资金的合规性、安全性和效益性进行审查，对资金的流向、使用可以根据结算中心章程 加以审查，核对相应的计划、合同、确保资金合理使用，从而使集团内各企业的资金运作完全置于集团的监控之下。 4.调剂资金的功能 集团企业资金结算中心以吸收存款的方式把集团内各企业暂时闲置和分散的资金集中起来，再以发放贷款的形式分配给集团内需要资金的企业，从而实现集团内资金相互调剂余缺，平衡内部资金供求。结算中心通过协助资金的回笼和资金的调度，使集团从更高层次参与下属企业的管理，强化了资本经营。 5.控制现金的功能 在资金结算中心制度下，每个受控的子公司都在内部银行开设账户，其生产经营活动中的一切交易，通过资金结算中心办理结算，以监督资金流向。各子公司只保留一个费用支付账户，母公司、子公司间的资金余缺统一由内部银行进行有偿调剂和调度，把闲置现金余额降到最低限度。 6.降低贷款费用的功能 企业集团资金结算中心通过集团内部资金融通，盘活了存置资金，提高了资金使用率，在同等投资和生产规模情况下，对银行的资金需求减少了，特别是可以减少长期信贷，从而降低了因对外借款而支付的利息。 7.扩大信用的功能 企业集团成立资金结算中心后，集团内各企业不再单独与银行发生信贷关系，而是内部结算中心以一个户头集中对银行，作为企业集团经济实力、社会影响以及政府的支持，银行不用担心其偿还能力。从而扩大了集团企业的对外信用，集团可以较容易地从银行获得融资。 8.投资的功能 企业的资金运用讲求的是效益，由于资金的集中使用管理，在一定的时间段内会出现闲置资金，资金的统一对外投资有助于发挥资金的潜在力量，大型集团企业集中的闲散资金用于相关产业的战略投资不失为良策，投资与回收的时间差盘活资金，寻求资金保值增值。 （三）成立企业集团内部结算中心的积极作用及意义 1.为管理决策提供真实可靠的财务信息 现代企业管理最根本是信息地管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。出于各自地利益，企业管理部门间不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛，企业地高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下属企业的财务状况和经营情况。 2.强化集团资本经营，加速资金回笼 集团企业内部结算中，以吸收存款的方式把集团内各企业暂时闲置和分散的资金集中起来，再以发放贷款的形式分配给集团内需要资金的企业，从而实现集团内资金相互调剂余缺。结算中心通过协助资金的回笼和资金的调度，使集团从更高层次参与下属企业的管理，强化了资本经营。 二、企业集团内部结算中心的现状 （一）企业集团内部结算中心的存在的问题 1.逾期贷款和拖欠利息现象严重 企业集团内部结算中心建立的一个主要目的就是内部调剂资金，在成立企业集团内部结算中心后，各子公司需要资金时就伸手向结算中心索要，而不考虑其风险与资金使用效益，或者有的就是抱着不还款的目初衷贷款。到期的利息长期拖欠，也不去主动归还。 2.缺乏信誉，造成企业集团资金体外循环 由于企业集团内部结算中心存在贷款业务仅限于集团内部，只有少量垫底资金，个别单位甚至没有