【精选】2012年企业所得税汇算清缴中的纳税风险防控与筹划.docVIP

2012年企业所得税汇算清缴中的纳税风险防控与筹划 第一部分　态度决定一切，细节决定成败：您真的理解企业所得税汇算清缴吗 一、哪些人负有企业所得税汇算清缴义务？ （一）大凡企业所得税纳税人都须履行企业所得税汇算清缴义务吗？ （二）所得税汇算清缴只是企业财务人员的事情吗？ 二、纳税人该在何时履行企业所得税汇算义务？ （一）所得税汇算清缴义务的履行时间就是年度终了后5个月内吗？ （二）实际操作时，纳税人必须在法律规定的时间内严格法履行所得税汇算清缴义务？ 三、企业所得税汇算清缴中，纳税人都该做些什么？ （一）企业所得税汇算清缴与填报年度纳税申报表可以划上等号吗？ （二）除了填报年度纳税申报表，纳税人还需要做些什么？ （三）企业所得税汇算清缴出现了差错，纳税人又该如何处理？ （四）汇算清缴期间少缴纳的企业所得税，追征期有多长？ 第二部分　与时俱进是永恒的主题：把脉2011年税收新政 一、国债投资业务的企业所得税新政 （一）如何计算国债的利息收入？国债利息又该在何时确认收入？按照规定计算确认的国债利息收入是否都可以免税？ （二）转让国债收入是否可以享受免税待遇？转让国债在时确认为收入？如何计算国债转让收益（损失）？ （三）国债的成本该如何确定和计算？ 二、企业转让上市公司限售股所得税处理新政 （一）企业代个人转让限售股的收入是作为企业的收入还是作为个人的收入？此时，企业所得税与个人所得