地方金融企业财务评价指标口径说明.doc

附件2： 地方金融企业财务评价指标口径说明 (银行类) 一、资本充足状况 1、资本充足率 资本充足率反映金融企业抵御风险的能力。 计算公式 资本充足率＝资本净额／(风险加权资产＋12.5倍的市场风险资本)×100％ ※指标释义 资本净额等于商业银行的核心资本加附属资本之后再减去扣减项的值。 核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。 附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、混合资本债券和长期次级债券。 资本扣减项包括商誉、商业银行对未并表金融机构的资本投资以及对非自用不动产和企业的投资。 风险加权资产和市场风险资产的定义和计算方法按照《商业银行资本充足率管理办法》(银监[2004]2号令)规定执行。执行《企业会计准则》之后计算资本充足率，对会计数据的调整方法，按银监会有关文件执行。 1.1 核心资本充足率 ※计算公式 核心资本充足率＝(核心资本－核心资本扣除项)／(风险加权资产＋12.5倍的市场风险资本)×100％ ※指标释义 核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。 核心资本扣减项包括商誉、商业银行对未并表金融机构的资本投资的50％、对非自用不动产和企业的投资50％。 风险加权资产和市场风险资本的定义和计算方法按照《商业银行资本充足率管理办法》(银监[2004]2号令)规定执行。 二、流动性状况 2、流动性比例 流动性比例衡量金融企业流动性的总体水平，按照本币和外币分别计算。 ※计算公式 流动性比例＝流动性资产余额／流动性负债余额×100% ※指标释义 银行类金融企业的流动性资产包括：库存现金(现汇)、黄金、在中国人民银行超额准备金存款、一个月内到期的同业往来净额(资产方)、一个月内到期的贴现及其他买入票据、一个月内到期的应收账款、一个月内到期的正常类贷款(包括正常类贷款和关注类贷款)、一个月内到期的债券、在国内外二级市场上随时可抛售的合格债券及随时变现的合格票据资产、其他一个月内可变现的资产(剔除其中的不良资产)。 银行类金融企业的流动性负债是指一个月内到期的存款、一个月内到期的同业拆入款、一个月内到期的借入同业、一个月内到期的应付款、境外联行往来及附属机构往来的负债方净额、其他一个月内到期的负债。冻结存款不计入流动性负债。 其他类金融企业暂时用资产负债表中的流动资产和流动负债来计算该指标。银行类金融企业，如果不能取得一月内到期的各项流动性资产和流动性负债，也暂时用其资产负债表中的流动资产和流动负债代替计算，但需予以注明。 3、核心负债比例 ※计算公式 核心负债比例＝核心负债／总负债×100％ ※指标释义 核心负债包括距到期日三个月以上(含)定期存款和发行债券以及活期存款的50％。 总负债是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中负债总计的期末余额。 三、资产质量状况 4、不良资产率 不良资产率指不良信用风险占总信用风险的比率。反映金融企业资产的风险程度。 ※计算公式 不良资产率＝不良信用风险资产／信用风险资产×100％ ※指标释义 不良信用资产指信用风险资产中分类为不良资产类别的部分。包括不良贷款、非信贷资产和表外业务风险。 信用风险资产是指银行资产负债表表内及表外承担信用风险的资产。主要包括：各项贷款、存放同业、拆放同业及买入返售资产、银行账户的债券投资、应收利息、其他应收款、承诺及或有负债等。 4.1 不良贷款率 不良贷款率指金融企业不良贷款占各项贷款的比重。反映金融企业贷款质量。 ※计算公式 不良贷款率＝(次级类贷款＋可疑类贷款＋损失类贷款)／各项贷款×100％ ※指标释义 不良贷款包括分类为次级类、可疑类和损失类的贷款。 次级类贷款、可疑类贷款和损失类贷款指按《贷款风险分类指导原则》中五级分类标准定义划分的贷款。此三类贷款合计为不良贷款。 各项贷款指银行业金融机构对借款人融出货币形式的资产。主要包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金融机构买入的返售资产、透支、各项垫款等。 4.2 正常贷款迁徙率 正常贷款迁徙率指期初正常类贷款中转为不良贷款的部分所占的比重。反映金融企业贷款风险变化。 ※计算公式 正常贷款迁徙率＝(期初正常类贷款中转为不良贷款的金额＋期初关注类贷款中转为不良贷款的金额)／(期初正常类贷款余额－期初正常类贷款期间减少额＋期初关注类贷款余额－期初关注类贷款期间减少金额)×100％ ※指标释义 期初正常类贷款中转为不良贷款的金额，是指期初正常类贷款中，在报告期末分类为不良贷款的金额。 期初关注类贷款中转为不良贷款的金额，是指期初关注类贷款中，在报告期末分类为不良贷款的金额。 期初正常类贷款期间减少额，是指期初正常类贷款中，在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。 期初关注类贷款期间