DOC-咨询公司－LH实业集团责任预算管理制度（doc44）-财务制度表格.docVIP

LH实业集团公司 责任预算管理制度 北大纵横管理咨询公司 二零零三年一月 目 录 TOC \o 1-3 \h \z HYPERLINK \l _To总 则 PAGEREF _To\h 1 HYPERLINK \l _To第一章 释 义 PAGEREF _To\h 1 HYPERLINK \l _To一、经济责任制定义 PAGEREF _To\h 1 HYPERLINK \l _To二、功能及内容 PAGEREF _To\h 1 HYPERLINK \l _To三、支持性管理要素 PAGEREF _To\h 2 HYPERLINK \l _To第二章 责任中心 PAGEREF _To\h 4 HYPERLINK \l _To一、责任中心划分标准 PAGEREF _To\h 4 HYPERLINK \l _To二、集团责任中心分布及责任中心编码 PAGEREF _To\h 7 HYPERLINK \l _To第三章 责任中心的考核 PAGEREF _To\h 13 HYPERLINK \l _To一、一般性说明 PAGEREF _To\h 13 HYPERLINK \l _To二、考核依据 PAGEREF _To\h 13 HYPERLINK \l _To三、考核方法 PAGEREF _To\h 14 HYPERLINK \l _To第四章 预算管理制度 PAGEREF _To\h 15 HYPERLINK \l _To一、概述 PAGEREF _To\h 15 HYPERLINK \l _To二、预算管理模式 PAGEREF _To\h 18 HYPERLINK \l _To三、预算管理组织及关系 PAGEREF _To\h 19 HYPERLINK \l _To四、预算目标体系 PAGEREF _To\h 22 HYPERLINK \l _To五、预算编制与调整 PAGEREF _To\h 24 HYPERLINK \l _To六、预算执行与监控 PAGEREF _To\h 36 HYPERLINK \l _To七、预算考评与反馈 PAGEREF _To\h 39 HYPERLINK \l _To八、附件：预算编制与调整流程图 PAGEREF _To\h 41 总 则 第一条 为加强集团公司的财务管理，充分发挥经济责任制和预算工作的预测、控制作用，根据《企业财务通则》及国家有关财会法规，特制定本规定。 第二条 本规定主要内容包括经济责任制释义、责任中心的划分、责任预算编制、审批、控制、反馈、考核与评价。 第三条 本管理制度适用于集团公司本部及所有成员单位。 第四条 本管理制度由集团公司董事会批准通过，集团财务管理中心负责解释。 第一章 释 义 一、经济责任制定义 1.1 定义 通过分解集团公司总体目标中的关键价值指标，按照经济责任归属，传递、控制、考核、报告经济信息，并对经营活动的业绩与规定的目标进行比较分析，促动公司全员参与，保证企业总体目标的实现。 1.2 经济责任制的意义 经济责任制强调按确定的经济指标进行事前、事中控制，事后分析考核，做到经济责任划分、经济权利确定、经济效益考核、经济利益分配相结合，并把企业资产和生产资料的使用、经营、管理落实到各成员单位和目标责任人，充分发挥其作用，有力保证企业经济效益的增长。 二、功能及内容 2.1 经济责任制管理内容示意 经济责任制的基本内容如下图示意： 合理划分责任中心 合理划分责任中心 建立责任预算系统 基于责任预算的考核工作 确定责任主体、责任结构和责任范围 确定各责任中心的责任预算目标 责任考评及反馈等责任改进措施 经济责任制管理主要包括