非生产性成本管理案例.ppt

Page * 非生产性成本管理 中国移动江西公司财务管理案例 （宜春分公司） 目 录 案例简介及成效（WHAT） 问题现状及思考（WHY） 具体举措及流程（HOW） 案例总结及分享（SHARE） 案例简介及成效（WHAT） 为更好聚焦业务发展，将有限的资源投入一线生产的发展，做到效益性的投入，避免无效成本的投入，进一步压缩非生产性成本的空间，我部于2010年3月下发《非生产性成本管理办法》，非生产性成本包括差旅费、业务招待费、会议费、办公费、邮寄搬运费、地方活动经费。 经过各级审批人员的层层严格把关，截止到4月，五项管理费用呈下降趋势，3月较2月人均五项管理费用环比下降了13.91%，4月较3月环比下降了10.7%，五项管理费用占收入比同期下降了0.11%，月均节约成本达到3万元。 五项管理费用占运营收入比（%） 2010年人均五项管理费用（元/人） -13.91% -10.7% 预控能力不强 出差住宿、招待用餐、会议用餐标准全市均不统一。 办公用品、人工搬运费价格不统一。 全市标准不统一 全员节约意识不强 问题现状及思考（WHY） 随着各项重点成本的集中及透明化管理，对非生产性成本的管理不能忽略，事前掌控力度不够、管理流程不清晰、总额容易突破等问题不断呈现。 管理办法出台以前，往往是一些地方性活动经费如;地方政府组织大型活动宣传参与，部分县市已经交纳了该项费用后，拿到收据咨询市公司财务部该如何报帐，有些金额还比较大。事前未进行审批报告制。 办公用品使用存在浪费现象。 同性出差各开房间。 超标准用餐，会议次数较多。 具体举措及流程（HOW） 工作需要 厉行节约 明确管理职责 事前审批 限定标准 总额控制 绩效考核 综合部 物流中心 计财部 负责收集各部室、中心办公用品需求及联系供应商送货上门，每月进行清算。 每月与定点招待的酒店进行结算，及时报帐。 各部室、中心会议备案。 实施招标采购，确定办公用品供应商和搬运公司供应商，要求供应商每月提供价目表，各县市的报帐价格不能超过统谈价格的10% 。 明确管理职责 报帐审核时，严格控制标准，会议用餐、出差标准。 每月及时通报五项管理费用完成进度，年度进行绩效考核。 每月督促及时报帐，特别是每月定点拿货的供应商。 案例：办公用品 申请填写《办公用品领用单》 申请部门负责人签字 综合部经办人确认《办公用品领用单》 联系供应商 供应商送货上门，接收人签字确认 供应商凭《办公用品领用单》与综合部进行结算。 说明： 报帐时成本列支各部室及中心。 各部室及中心不允行报办公用品费用。 如遇特殊情况，报帐粘贴单要分管业务领导签字。 要求事前审批 业务部门执行招待任务前，应填写《业务招待费申请单》，报部门领导同意后方可执行。并将《业务招待费申请单》作为报帐附件。属于公司领导接待的，应填写《业务招待费申请单》，报公司领导同意后方可执行，如因特殊原因不能在接待前填写《业务招待费申请单》的，必须先电话沟通，事后补填．用餐申报人员必须在饭店账单上填写金额大写并签名。 … 业务招待费 各部门在会议召开前，要填写《会议审批单》，并制定会议费开支预算，经计划财务部预算审核后，报综合部登记备案，会议费要在预算范围内进行开支，超过预算范围的由主办部门提交追加预算申请报计划财务部审批。 会议费 地方性活动经费 所有属于地方活动经费范畴须事先通过工作联系单进行上报，经市公司公司领导批复后，方可进行开展，如因特殊原因不能及时上报，必须先电话沟通。 限定报帐标准，及时报帐 差旅费： 1、报帐时需列明出差明细（包括人数、天数、地点），初审会计对住宿费进行推算，严格控制在住宿标准以下（每个标间规定上限标准）。 2、多个部门出差，须由牵头部门汇总报帐，包括所有出差人员的出差补助、住宿费。 3、规定每两人住一个标准间，如出差人员打单或存在异性打单，尽量与同时入住的兄弟公司拼房。 4、出差后一个月之内需报帐。 会议费： 一类会议：包括省公司安排承办的全省性会议、分公司工作会、年度职工代表大会、年中经理座谈会、季度生产经营分析会等 二类会议：专业性会议，是指分公司召开的专业工作会议（包括培训等） 三类会议：县市自行召开会议（包括渠道、合作营业厅、营业员、集团客户（重要客户）会议等。 项目 一类会议 二类会议 三类会议 会务组住宿费 当地住宿标准中游水平 当地住宿标准中游水平 当地住宿标准中游水平 会议工作餐费（不含酒水） 元/人/天 元/人/天 元/人/天 其他 包括会议资料用品(文件袋、纸、笔、会议合影留念等) 其他会议不允许发放任何用品及合影。 总额控制、绩效考核 2