浅析基层商业银行的内部控制评价报告.docVIP

?美祈基层宵此银行伪句都拉喇评价粮告彭小准按现有的金融监管架构，商业银行分支行均不具有度执行的情况，又要要将楷在的风险予以有效的揭示，因独立的法人资格，这些机构既有上银行又有辖届分支此报告的信息量非常大，其结构应当采用文字分析辅以行，阳银监舍的《商业银行内部报制评价试行办法》是针阁表的形式，大敢的内容可以分为七大部分:对银行总部设定的，回此不能究~适用于分行对辖属机(一)是对本报告期内全付的暴本情况进行评价，各构开展内部控制评价，笔者牵头建立并实施内部控制评项内控制度是否得到有效落实，是否存在重大的、异常价项目已近四年，侄反复的修正已逐步形成适合分行级的波动等情况，以及在业务发展及内控管理是否合理等的内部控制评价办法(详见本人拙作《论荔屉商业银行作整体的评价。的内部控制评价方法}，载于本刊2∞9年第10期，(二)是内部控制评价分析。本部分为撒点内容，首Pl44-145)，现再就如例将该方法所产生的数据转换成内先是要对本报告期内各级别分布及其与上一季度、去年部控制恼息点并形成有效的评价报告的方法战析如r:间期的情况比较，井对其被动的原因进行初步的分析;…、建立辅助分析模型其次，要对大、中、小等三类支行以及设立时间小于2年按评价办法规定的方法收集到的相关数据，是需要的支行的内部控制?芾砬榭鲎鞅榷苑治觯饕强悸谴缶治霾拍芊⒒悠渥畲蟮陌阌谩Ｊ紫任颐切枰ü椭型ǔＲ滴褡罱洗螅肺侍饣岜冉隙啵嘤Φ墓蹺XCEL强大的统计分析功能建立一个辅助分析模剿，除理需要盟成熟和梅髓，而小型支行业务最小，需要持续当季所收集到的各条线的评价数据及上一擎朦的数据关注其有发展壮大过程中如何平衡发展与内控的关系需要于工录人以外，可实现自功生成评级报囊，对评级问题，在积极拓展业务做大做强的同时，也要囊视基础异常变动的支行及其异常的指标予以标注形成并生成quot;需管理和风险控制工作，做到两务腿走路，才可持续稳健要高度关住的支行quot;情况表，为撰苟分析报告奠定基础。发展;而新设支行由于其开业时间不长，业务量也不大，二、评价报告的结构内部??制水平尚未定础，应积极向大骂自支行学习，从一内部控制评价报告既要及时反映各支付的内控制开始就加强蘸础管现、规范操作;第二，需要撒点关注的伽呻叫quot;申·呻叫唰← : --_+-1., ...蜘 ; t--t--I 斗+-1 予以规范化、系统化与制度化，使内部监督制度真正落监督实施。耍加强对本单位会计工作的领导，理顺会计到实处。实施会计委派制度，强化法人会计责任加强企工作关系，保证会计工作有序进行;耍建立健全并严格业的内部控制建设，使会计监督稿费到位，发挥作用。将落实内部控制制度，确保内控制度有效实施并发挥功不相容职务相互分离;制定道要经济事明的决策和执行效;要积?丛炝己玫幕峒乒ぷ骰肪常Ｖせ峒苹购鸵嗷ゼ喽健⑾嗷ブ圃嫉某绦?严格进行财产清查，定期舍汁人员依法履行职责，帮助解决会计人员服行职责中进行检查和审计等措施。并在实施电算化脂及时适应新的困难相问题，为会计人员实行有放监督创造一个良好的环境、更新控制措施，保证会计倍息质量，加强合计监环境;要带头执法、维护国家财经纪律，不干预、阻挠会督。计机构和会it人员依法履行职责，更不能授意、指使、强3出口撒社会监督。在会计监督中单蝇强调内部监督令会计机构和合计人员违法办理会计事项;要确保本单是不够的，必须强化对会计工作的外部版督。批会脱督位斜H作和合计资料的真实性和完整性。是指注册会计师接受委托，根据有关规定以独立第旦者5.建立企业会计倍息质最保护体系。要建立以企业的身份对委托单位的经济活动进行客观、公正、全面的法人或主要负责人为核心，有财务负责人和会计人员参评价，对依法公开披露的单位会计报告的真实性负法律加的多层次财务会计责任制，…quot;般财务会计人员对财务责任。加强注册会计师的审计工作的有效性。充分发挥总监(或经理)负责，保证记录完罄、凭证有雄、计量合校册会计师的审计监督。大力发展会计(审计)师事务规:财务总监(戒经理)对领导或经营班子负责，认真审所，通过社会中介机构对企业会计报表的真实性进付检核合计资料，确保胀证、账账、账褒相符;企业领导则要查，做出客观公正的评价，督促企业加强财务监督，提供为财务部门行使监督职能提供便利和支搏，并要对利益真实、准确的合计倍息。相关者负责，保证披露的倍息客观、真实、可靠。4.明确单位负责人的会计责任主体地位，保障会计(作者单位:黑龙江省援阳林业局财务科)134 ????????????????????????????????倱???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????