定价转让之---同期资料模板.doc

东莞XXXXX有限公司 关联交易同期资料（仅供参考） 2008年度 目 录 一、同期资料综述...................................... ........（第XX页-第XX页） ㈠、报告目的 ㈡、东莞XX基本情况 ㈢、关联交易定价分析概要 ㈣、结论 ㈤、同期资料报告范围、信息来源与限制 二、关联方交易同期资料.........................................（第XX页-第XX页） ㈠、组织结构....................................... ........（第XX页-第XX页） 1、企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构 2、企业关联关系的年度变化情况 3、与企业发生交易的关联方信息 4、各关联方适用的具有所得税性质的税种、税率及相应可享受的税收优惠 ㈡、生产经营情况............................................（第XX页-第XX页） 1、企业的业务概况 2、企业的主营业务构成 3、企业所处的行业地位及相关市场竞争环境的分析 4、企业内部组织结构 ㈢、关联交易情况............................................（第XX页-第XX页） 1、关联交易类型、参与方、时间、金额、结算货币、交易条件等 2、关联交易所采用的贸易方式、年度变化情况及理由 3、关联交易的业务流程 4、关联交易所涉及的无形资产及其对定价的影响 5、与关联交易的合同或协议副本及其履行情况的说明 6、对影响关联交易定价的主要经济和法律因素的分析 7、关联交易和非关联交易的收入、成本、费用和利润的划分情况 ㈣、可比性分析..............................................（第XX页-第XX页） 1、可比性分析考虑的因素 2、可比性企业执行的功能、承担的风险以及使用的资产等相关信息 3、可比交易的说明 4、可比信息来源、选择条件及理由 5、可比数据的差异调整及理由 ㈤、转让定价方法的选择和使用................................（第XX页-第XX页） 1、转让定价方法的选用及理由 2、可比信息如何支持所选用的转让定价方法 3、确定可比非关联交易价格或利润的过程中所做的假设和判断 4、运用四分位法进行比较分析结果 三、结论.......................................................（第XX页-第XX页） 附件 1:《特别纳税调整实施办法（试行）》表证单书 附件2: 企业2008年度资产负债表及利润表 附件3:企业2008年度企业所得税年度纳税申报表 附件4:. 与关联交易的合同或协议复印件 一、关联交易同期资料综述 （一）、报告目的 广东中诚安泰会计师事务所有限公司接受XXXXX有限公司（以下简称“东莞XX”）委托，从关联交易定价角度对东莞XX于 2008年度与境外关联企业的关联交易进行分析说明并编制 2008 年度关联交易同期资料。 本同期资料旨在评估和记录上述关联交易是否遵循了《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及国家税务总局制定的《特别纳税调整实施办法（试行）》等税收法律、法规、规范规定的独立交易原则。 （二）、东莞XX基本情况 东莞XX是由在XXX注册的XXXXX有限公司（以下简称“XXX”）①、范围 本报告依照《特别纳税调整实施办法（试行）》第 14 条的相关规定编制，作为东莞XX 2008 年度的同期资料，旨在对其与境外关联方在截至2008年12月31日前发生的受测关联交易进行分析和说明。 ②、信息来源 本报告所含的分析和结论是在以下信息的基础上获得的： A．XXX和东莞XX管理层所提供的信息，包括相关事实、财务和其他背景信息（包括法律协议和其他相关文件）； B．从公开渠道可获取的信息资源，包括（但不限于）由电子商业数据库提供商Bureau van Dijk （简称 BVD）发布的 OSIRIS数据库公司官方网站和年报，以及提供行业和市场公开调研数据及分析的出版物； C．对《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及国家税务总局制定的《特别纳税调整实施办法（试行）》等税收法律法规的理解或阐述。 ③、限制 本同期资料以东莞XX特定的事实和情况为基础，仅供东莞XX管理层使用，不应适用于东莞XX之外的其它纳税人。 本报告的分析意见及结论仅代表我们对现行相关税收法律法规的理解与诠释，对税务机关不具有任何约束力。本报告旨在评估东莞XX的受测关联交易是否符合独立交