财务基础知识培训(精).ppt

预算的作用 计划 协调 业绩评价 激励 财务 预算 筹资预算 经营预算 资本预算 经营计划 投资计划 全面预算构成图 包括：营销预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等 包括：项目投资预算、固定资产购置预算、权益性资本投资预算等 包括：预计损益表、预计现金流量表、预计资产负债表 全面预算的组成部分 采购预算 ____ ____ ____ ____ ____ ____ ____ ____ ____ ____ 销售成本 预算 ____ ____ ____ ____ ____ ____ ____ ____ 营业费用 预算 ____ ____ ____ ____ ____ ____ ____ ____ 损益表 预算 ____ ____ ____ ____ ____ ____ ____ ____ 销售预算 ____ ____ ____ ____ ____ ____ ____ ____ ____ ____ 存货预算 ____ ____ ____ ____ ____ ____ ____ ____ ____ ____ 经营预算 全面预算的组成部分 资产负债表 预算 _____ _____ _____ _____ _____ _____ _____ _____ _____ _____ 现金流量 表预算 _____ _____ _____ _____ _____ _____ _____ _____ _____ _____ 损益表 预算 _____ _____ _____ _____ _____ _____ _____ _____ _____ _____ 资本费用 预算 _____ _____ _____ _____ _____ _____ _____ _____ _____ _____ 现金预算 _____ _____ _____ _____ _____ _____ _____ _____ _____ _____ 财务预算 预算循环 预算编制 预算分解 预算执行 预算控制 预算分析 预算评价与激励 QA? 有关财务问题，欢迎随时咨询！ 电话：0576手机EMAIL：XIAKY@ZBJZ.CN 可以将盈亏平衡的公式调整为计算目标销售收入或数量 计算取得目标 营业 收入的销售 销售数量 = 固定成本 + 目标利润 单位边际贡献 销售额 = 固定成本 + 目标利润 边际贡献率 安全边际是销售离盈亏平衡点销售的差距: 安全边际使你在任何水平的销售上都能迅速估计出营业利润 什么是我们的安全边际? 安全边际 = 实际销售 - 盈亏平衡点销售 营业 安全 边际利润 边际 贡献率 = × 有关因素变动对盈亏临界点及实现目标利润影响的分析 销售价格变动的影响 继续 变动成本变动的影响 固定成本变动的影响 各有关因素同时变动的影响 将复杂的大企业划分为若干责任中心使经理们 有更小的 控制跨度 责任中心 责任中心业绩信息的需要 这些信息被用于: 计划与分配资源. 控制运营. 评价中心经理们的业绩. 会计系统提供了已用资源和已取得的产出的信息 成本中心, 利润中心, 和投资中心 成本中心 一个能控制成本发生但不能控制收入和投资资金的企业部门 Cost 成本中心的特征 提示 （1）可控成本的四个条件：①可以预计，事先知道将发生哪些成本；②可以计量；③可以施加影响，能够通过自身行为来调节成本；④可以落实责任，成本可以分解落实。 （2）划分可控成本应注意的问题：①权力层次影响成本的可控与否，通常高层次可控，低层次可能不可控；对企业来说，几乎所有的成本都是可控的；②管辖范围影响成本的可控与否,通常一个中心不可控的成本，可能是另一个中心的可控成本；③时间的长短影响成本的可控与否，通常短时间内不可控的成本，从较长时间来看是可控的；④尽可能将各项成本落实到各成本中心。 利润中心 既控制成本也控制支出,但不控制投资资金的企业分部 收入 销售 利息 其他 成本 制造成本 佣金 工资 其他 成本中心, 利润中心, 和投资中心 利润中心的特征 投资中心 管理人员也作出资本决策的利润中心 公司总部 成本中心, 利润中心, 和投资中心 成本中心, 利润中心, 和投资中心 成本中心 成本控制 服务的质量与数量 利润中心 投资中心 资产回报率 (RO