内部控制潘琰内控第9章节.0808出.pptVIP

第九章 内部控制的评价与报告 学习目的 掌握内部控制评价的步骤、方法和内容 理解内部控制审计 掌握内部控制的自我评价和综合评价 了解内部控制的信息披露要求 了解内部控制报告的类型和内容 案例一则 案例：萨班斯法案与内部控制评价和报告 美国爆发了安然、世通、施乐等财务丑闻，投资者信心受损。 2002年7月24日，美国参众两院通过《萨班斯奥克斯利法案》，第404条“管理层对内部控制的评价” 规定了上市公司内部控制评价与报告问题。 2006年，上交所和深交所先后发布《上市公司内部控制指引》，被称为中国版的SOX法案。 第一节 内部控制评价的作用与步骤 内部控制评价的作用与步骤 内部控制评价的作用 内部控制评价的步骤 内部控制评价的作用与步骤 内部控制评价的作用 有助于增强企业外部人对会计信息可靠性的信心 有助于企业加强内部控制，改善经营管理 有助于注册会计师提高工作效率，降低控制风险 内部控制评价的作用与步骤 内部控制评价的步骤 外部机构对企业内部控制系统的评价 内部机构对自身内部控制系统进行的“控制自我评价” （CSA） 外部对企业内控系统评价的步骤 内部控制基本情况的调查 内部控制基本情况调查是进行健全性测试和符合性测试的前提，了解内部控制基本情况不仅可以为下一步测试提供一些基础性