内部控制潘琰内控第8章节0808出.pptVIP

第八章 内部控制设计 ——业务循环控制 学习目的 理解内部控制设计的原则和步骤 掌握货币资金的内部控制 掌握采购与付款业务循环的内部控制 掌握存货与固定资产的内部控制 掌握销售与收款业务循环的内部控制 掌握对外投资和筹资的内部控制 案例：内控“漏洞”为何产生？ 如果一个企业由出纳领取银行对账单并编制银行存款余额调节表，请结合内部控制的原理对此做法进行评析。 内控的“漏洞之源”何在？ 第一节 业务循环内部控制设计概述 业务循环内部控制设计概述 业务循环内部控制设计的内容 内部控制设计的原则及步骤 业务循环内部控制设计的内容 购货与付款循环控制 销售与收款循环控制 生产与费用循环控制 筹资与投资循环控制 内部控制设计的原则 内部控制设计的步骤 第二节 货币资金 货币资金 货币资金的控制目标 货币资金业务的内部控制设计 案例：小会计“导演”的亿元“大戏” 原国家自然科学基金委员会财务局的会计卞中共贪污、挪用公款高达2.2亿元。 在此案中，除了卞中个人犯罪之外，该单位在货币资金内部控制方面的严重缺陷给了罪犯者可乘之机。 案例分析　 货币资金的控制目标 保护货币资金安全，防止舞弊行为发生 合理调度货币资金，防止资金周转失灵 加快货币资金周转，提高货币资金的使用效率 保