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商业银行现金管理业务 2011.09.02 主要内容 一、基本概念 二、商业银行现金管理业务的主要内容 三、服务渠道 四、对现金管理业务的监管 一、基本概念 （一）现金 （二）现金管理 （三）企业现金管理 一、基本概念 （一）现金 狭义：按照《现金管理条例》之规定，包括纸币和硬币，即等同于现钞。这与我们日常生活中所说现金是一致的。 广义，会计学概念，各国会计制度的规定有所不同。现金管理中所讲的现金就是广义概念，包括现金及现金等价物。我国会计准则规定，现金指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物指期限短（通常指从购买日起三个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金及价值变动很小的投资（四个条件）。 一、基本概念 比较：现金与营运资金 营运资金是一个会计学概念，即营运资本，是指流动资产减去流动负债后的余额。其中，流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、有价证券、应收账款和存货等；流动负债是指将在一年或超过一年的一个营业周期内必须清偿的债务，包括短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、应计费用等。 一、基本概念 （二）现金管理 即依托一定的信息技术和系统，利用管理学的方法来管理好现金。区分两个层面： 一是企业自己进行现金管理； 二是由于信息、支付转帐、管理水平等方面的限制，委托银行进行管理（对银行来说，属于委托代理业务）。 一、基本概念 （三）企业现金管理 1需求：为何要管？ 2范围：管什么？ 3组织：谁来管？ （三）企业现金管理 1需求：为何要管？ （1）现金流入、流出的多变性、不可预测性 企业通常都会有经营周期，对制造业企业更是如此。以此为例，包括采购原材料、生产、销售三个阶段（供、产、销）。经营周期决定了其现金流动的时间点：可以相应地划分为现金流入、现金留存、现金流出三个阶段（现金流动周期）。相应地，也存在这会计周期：应付账款、存货、应收账款。 在经营周期中，企业总想尽快收款，晚点付款，再加上可能发生突发事件，所以造成应收、应付的不稳定性、可变性，甚至不可预测性（比如付款方经营困难，无法付款）。 对此，企业陷入两难境地。一方面，若账户中资金过少，会造成应付款项到期无法及时支付，构成违约。另一方面，若账户中资金过多，闲置，就会影响收益。 （三）企业现金管理 （2）对企业集团来说，子、分公司多，账户多，一是很难及时收集信息，二是有的账户资金宽裕，有的缺少资金，之间缺乏融通，造成高存款、高贷款、高费用的情况。 所以，需要进行现金管理，以提高财务效率，降低财务成本，提高资金收益，降低财务风险 （目标）。 人们有时把现金比作企业运营的血液，认为现金流比利润更重要。债权人也很重视现金流：银行贷款之现金流分析。 （三）企业现金管理 2范围：管什么？ 一是在流入环节，要尽快回收，减少在途。通常包括三步：客户付款；到收款银行处理；收款银行确认。企业或银行通常只能控制后两步（依赖于支付工具和支付系统），对第一步无能为力（依赖于市场或商业安排、交易地位）。在我国，实践中第一步通常会发生延迟（买方市场，赊销，故意晚付款）。 二是在流出环节，准确高效地付款，降低成本（依赖于可供使用的支付工具和银行支付系统），当然在合同约定范围内可尽可能地晚付款（依赖于企业或银行的现金管理能力，应以不违约或不影响信用评级为限）。 三是在留存环节，能够及时掌握所有账户信息，统筹运用全部流动资金（归集或下拨），利用好内部资金市场；对多余资金，应进行短期投资，提高盈利能力；对资金欠缺，应做好从银行融资安排，获取授信额度、循环授信或账户透支等。 （三）企业现金管理 综上，概括地讲，现金管理通常包括： 账户管理（账户体系安排，即在哪些银行开立哪样的账户；核心账户与成员单位账户；通过哪些账户收款或对外付款等）； 收付款管理（支付工具和支付系统）； 流动性管理（资金池对资金的归集或下拨，净额结算等）； 投融资管理（投资，约定好在哪个市场投资于哪些产品；融资，提前做好安排，如法人账户透支，授信额度、循环贷款等，通常还将供应链融资纳入管理范畴）； 风险管理（特别是对跨境现金管理） （三）企业现金管理 比较：现金管理与流动性管理 一是现金管理包括流动性管理方面的内容，主要是现金池/资金池（资金归集与下拨等）、净额结算等。 更好或更有效地处理好应付款项 二是流动性管理较之现金管理中的流动性管理，关注的范围更宽（期限在一年以内的资产和负债）。对银行来说，主要是注意处理好应付款项，方法就是进行缺口分析。 （三）企业现金管理 3组织：谁来管？ 财务部； 结算中心； 共享服务中心； 财务公司（集团公司） 其他 依靠自身，通常有不小的难度，比如信息获取难、手段缺乏等，所以需要委托银行去做。 从企业现金管理内容看，银行无疑具有提供相关服务的