2017小企业会计继续教育试题及答案汇总.docVIP

1、某企业为增值税小规模纳税人，下列会计处理正确的是（　　）。A、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为2.5万、3.5万、1万，第二个月的3.5万需要交税?B、当月销售额（含税）35000元，当月是按35000确定是否免税，35000元大于30000元，所以需要交税?C、营改增后，小规模纳税人既有货物销售又有服务，当月比如既卖电脑2万元，又兼营提供咨询服务2万元，因为总额4万因为超过月3万所以不免税?D、小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠，如果同时可以差额征税的，免税销售额是指差额征税前的销售额? 【正确答案】D 2、下列哪些情况下会产生预警（　　）。A、资金或存货周转次数平均每月超过5次等3项风险点预警?B、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于60%预警?C、一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的10%以上容易预警?D、增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异≥20%就会预警。特殊情况下不一致的，需说明原因? 【正确答案】A3、一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的（　　）以上容易预警。A、10%?B、15%?C、20%?D、30%? 【正确答案】C 4、如果企业在一个评价年度内，因非正常原因，增值税连续（　　）个月或者累计（　　）个月零申报、负申报的，就不能评为A级。A、2；4?B、