第七章内部控制的评审.docVIP

第七章????????? ? 案例：、根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？ 　　授权进行某项经济业务。 　　审查某项经济业务。 　　保管某项财物。 　　记录明细账。 　　登记日记账。 　　登记总账。 　　进行账实核对。 　　执行某项经济业务。 　　记录某项经济业务。 记录某项财物。 答：第（）与第（）项业务；第（）与第（）项业务；第（）与第（）项业务；第（）与第（）项业务；第（）与第（）项业务；第（）与第（）项业务，第（）项业务本身就要求由两人或两人以上进行，所以，第（）项业务本身也是不相容职务。 、请指出审计人员在审计时，为实现下表所列的有关内部控制目标，而应采用的内部控制符合性测试和交易实质性测试的方法。　　 内部控制测试 交易实质性测试 现有销货业务均已登记入账(完整性) ? ? 购货业务按正确的日期记录(及时性) ? ? 借款和所有者权益在资产负债表上的披露正确(表达与披露) ? ? 投资单位均为被审计单位所有(权利与义务) ? ? 答：采用的测试方法如下： 内部控制测试 交易实质性测试 现有销货业务均已登记入账(完整性) 检查发运凭证连续编号的完整性；检查销售发票连续编号的完整性 将发运凭证与相关的销售发票与产品销售收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对 购货业务按正确的日期记录(及时性) 检查工作手册并观察有无未记录的卖方发票存在；