（2004）建构稽核轨迹之延伸实体关系模式.pdfVIP

商管科技季刊 第五卷 第三期 民国九十三年 231 Commerce Management Quarterly, Vol. 5, No.3, pp . 231 ~ 249 (2004) 建构稽核轨迹之延伸实体关系模式 AN EXTENDED ENTITY-RELATIONSHIP MODEL FOR AUDIT TRAILS CONSTRUCTION 黄文莉 实践大学风险管理与保险学系 顾添利 实践大学会计学系 Wenli Hwang Departmen t of Risk Managemen t Insuranc e Shih Chien University Tian-Lih Koo Departmen t of Accounting Shih Chien University 摘 要 交易系统清楚且完整的稽核轨迹或审计轨迹（audit trails ）对于稽核、管理与控制 皆非常重要。在人工操作的环境里，交易活动所产生的数据都记载于文件与账簿上 ， 稽核轨迹是由一组文件凭证、账簿与报表上的参照编号（reference codes ）所构成 ，整 个事务处理轨迹都可用肉眼在文件与账簿上查看。但在计算机化作业的环境下 ，稽核 轨 迹不但无法用肉眼直接在电子形式的数据库里查对 ，而且也因为数据库设计原理的 特 性 ，而使得其更为模糊不清。数据库的设计是由许多的外部子纲要整合为概念纲 要 ，再由概念纲要转换为内部纲要；设计外部、概念纲要时，必须依据一特定的数据模 式 ，以设计出所要的数据库纲要特性。本文发现数据模式之控制构面及其操纵值 ，会 影响 其所设计数据库纲要之特性；为了设计出具有稽核轨迹特性之数据库 ，本文参考 E －R 模式 ，再利用「属性」控制构面及其 「一对一」操纵值，提出一个 ATE －R 的 延伸 实体关系模式，并使用一个简易之个案 ，解说其 「属性」控制构面及其 「一对 一」之 操纵值是如何设计出具有稽核轨迹特性之数据库纲要。此模式可以做为企业或 软件厂商分析设计信息系统数据库时之参考依据，以增进信息软件使用之效益。 关键词：稽核轨迹、实体关系模式、控制构面、数据库纲要、数据模式 ABSTRACT The clear and complete audit trails of a transaction system are important to auditing, 232 商管科技季刊 第五卷 第三期 民國九十三年 management and control. In the environment of manual operation, the data created during transaction process is all written down on papers and account books; in other words, the audit trails are composed of a group of reference codes on the original documents, books and reports. Hence, all the processing trails are visible