(厦6.7)应收帐款管理与呆帐催收.pptVIP

課程目標 掌握應收帳款與應付帳款管理的要領，並學 習呆帳預防與催收的方法 暸解如何善用帳款週轉率的控管及業務人員 的獎懲辦法等工具，來落實帳款管理以減少呆帳的發生 課程大綱 一、帳款管理基本概念 　 1.應收與應付帳款的產生 　 2.帳款管理的重要性 　 3.帳款管理的法則　 二、應收帳款管理 　 1.信用政策的訂定 　 2.客戶信用的衡量 　 3.應收帳款的監控 　 4.信用工具的類型 三、呆帳預防管理 　 1.賒銷客戶的異常行為 　 2.呆帳發生的原因 　 3.呆帳預防與催收的方法 課程大綱 四、應付帳款管理 1.應付帳款的流程規劃 2.資金缺口之處理原則 五、帳款管理的工具 　 1.淨營業週期的運用 　 2.帳款週轉率的控管 　 3.業務人員獎懲辦法 帳款管理基本概念 應收與應付帳款的產生 帳款管理的重要性 帳款管理的法則 應收與應付帳款的產生 應收帳款 公司在售貨後仍未收到的帳款，是賒銷的必然產品 賒銷的效益 擴大銷售額及增加利潤 賒銷的成本 應收帳款的管理費用 客戶倒帳的呆帳損失 投資於應收帳款的機會成本 應付帳款 　 賒購原料或貨物所產生的應付而未付貨款 帳款管理的重要性 寬鬆與嚴格的信用政策影響整體獲利 競爭及不景氣增加呆帳發生機率 「先付後收」產生資金缺口 帳款管理的法則 確認賺錢經由帳款管理而實現 建立業務員的成本觀念及收款責任 經由政策帶動形成例行作業 預防勝於治療 帳款管理與獎懲制度結合 內部管理報表(1.) 內部管理報表(2.) 內部管理報表(3.) 應收帳款管理 信用政策的訂定 客戶信用的衡量 應收帳款的監控 信用工具的類型 信用政策的訂定 公司要求客戶遵守或允許客戶利用的信用 融資制度 信用標準 信用期間 收帳政策 現金折扣 信用政策的訂定(續) 信用標準 客戶為獲得公司的交易條件所必須具備的信用條件 客戶徵信方法 1.徵信公司調查資料 2.財務報表分析 3.實地訪談 4.同業資訊 5.銀行往來資訊 信用政策的訂定(續) 信用期間 公司給予客戶的付款時間，例如月結60天付款 影響信用期間長短的因素 1.產品的需求與競爭 2.產品價值與保存期限 3.邊際利潤 4.信用風險 信用政策的訂定(續) 收帳政策 公司催收已過期應收帳款所遵循的程序 收款方法 1.寄催收信 2.電話通知 3.親自造訪 4.委託帳款催收機構 5.採取法律行動 催收範例 在應收帳款到期前2天利用電子郵件或電話提醒過去曾經有逾期付款的客戶，對逾期10天的客戶發出催收信請求立即付款，通知後30天仍未付款則以電話通知或是親自造訪，逾期90天交由帳款催收公司處理，若拖欠金額可觀則採取法律行動 信用政策的訂定(續) 現金折扣 公司為了鼓勵客戶購貨後儘早付款，與客戶約定在一定期間內付款即可享受的折扣 「2/10，net 30 」：客戶在購貨後10天內付款就能享受發票金額2%的現金折扣，購貨後30天內為付款期限 效益 1.吸引視現金折扣為減價出售的新客戶 2.客戶提前付款使平均收現期間下降 成本 現金折扣愈高，相對所收到的貨款愈少 客戶信用的衡量 5C制度 品格 (Character) 客戶的償債意願，可透過客戶的財務報表、背景資料、營運狀況、與銀行及供應商付款情形以及客戶的信用評等瞭解 能力 (Capacity) 客戶的償債能力，可由償債紀錄、經營方式或實際查訪瞭解 資本 (Capital) 客戶的財務狀況，可由財務報表分析檢視 客戶信用的衡量(續) 5C制度 擔保品 (Collateral) 客戶為取得公司所給予的交易信用，所提出作為擔保用的資產，擔保品價值愈高，違約風險就愈低 情況 (Condition) 外在環境變動對客戶所造成的影響，而間接影響到客戶的償債能力 客戶信用的衡量(續) 信用評分制度 將客戶之信用予以量化，並透過統計方法來 衡量客戶信用等級的評分制度 評分項目 1.管理因素 　　組織背景、經營能力、設備及業績 2.經濟因素 　　產業現況、企業展望 3.財務因素 　　償債能力、獲利能力、週轉能力 客戶信用的衡量(續) 信用評分制度 評分步驟 1.篩選出代表客戶信用品質的相關變數 2.設定各變數之權重 3.設定各變數之評分標準 4.設定各等級之