税务筹划模拟试题及答案.doc

《税务筹划》模拟试题及答案 一、单项选择题（本题型10题，从每题的备选答案中选出一个正确答案，共10分。） 1. 纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在非增值税应税劳务营业额（　　）的情况下缴纳营业税。 A、50% ??B、=50%?? C、50%? D、≥50% 2. 某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约500万元。该集团将举办“美食文化节”，预计收入200万元。如果纳税筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业税率为5%，文体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（　） A、12　　 B、21? 　　C、20　　　D、31 3. 纳税人在承包工程时，如果不与建设单位签订建筑安装工程承包合同，其承包收入适用（　　）的税率。 A、4%　B、3%　C、5%　D、6% 4.在企业实际经营活动中，常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超过开支标准不得在税前抵扣的情况。如果将销售部门设为独立的销售公司，相当于在集团公司销售收入一定的情况下，可以多抵扣（　　）的业务招待费和广告费、业务宣传费。 A、2%?????B、8%　C、一倍??????D、两倍 5. 某高新技术企业2003年度实现利润100万元，企业所得税税率为33%。企业为了提高知名度及产品的竞争力，决定向社会相关单位捐赠15万元。（　　）捐赠方式企业应纳所得税最少。 A、纳税人不通过境内非营利的社会团体做公益性捐赠 B、纳税人赞助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品 C、纳税人通过境内国家机关向教育事业捐赠 D、纳税人通过境内社会团体做救济性捐赠 6. 一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为4%的不含税销售额的纳税无差别平衡点为（　　）。 A、35.29%　?? B、23.53%??? C、46.15%??? D、30.77% 7. 下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（??? ）。 A、劳务报酬所得???????????????????????? B、稿酬所得?????? C、财产租赁所得???????????????????????? D、财产转让所得 8. 不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（　　）。 A、使租金支出费用极大化??????B、合理分配跨期间费用 C、取得合法凭证　　???　　??D、在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租 9. 以下需负担双重税负的企业形式有 （ ） A、个体工商户 B、个人独资企业 C、私营企业 D、合伙企业 10.下列哪项筹划不正确（　　） A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的???? B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的 C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税 D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税 二、多项选择题（本题型10题，从每题的备选答案中选出正确的多个答案，多选少选均不得分，共 20分。） 1、 工资支出的节税途径有（　　） A、提高职工生活水平，减少名义工资收入　　 B、在限额内允许提取的职工福利费一定要全部提取 C、将员工年终奖金变为员工红利　　　　　　 D、创造条件，争取成为实行工效挂钩的企业 2、下列哪些属于税率式税务筹划 （ ） A、 货物的转让定价 B、 劳务的转让定价 C、 资金的转让定价 D、 无形资产的转让定价 3、 以下需缴纳企业所得税的有 （ ） A、 股份公司 B、 个人独资企业 C、 集团公司下的分公司 D、会计师事务所 4、 以下允许在企业所得税前扣除的有 （ ） A、 企业为职工缴纳的“五险一金” B、 企业为职工投保的商业保险 C、企业分配给投资人的股利 D、 企业发放的年终奖 5、 下列哪些需承担独立纳税义务 （ ） A、 集团公司下的分公司 B、集团公司下的子公司 C、 股份有限公司 D、 个人独资企业 6、营业税纳税筹划的重点是（　　） A、纳税人　　 B、营业额　　 C、税率　　 D、起征点 7、一般纳税人的纳税筹划途径是（　 ） A、增值税税率的筹划　 B、销售额的筹划　 C、当期