黑龙江国税中外合作办学项目扣缴企业所得税（新）.pptVIP

中外联合办学征税案例 黑龙江国税 2011年9月 交流提纲 一、案例概要 二、主要事实 三、处理过程 四、体会思考 第一部分 案例概要 案例概要 哈尔滨理工大学与加拿大开普雷诺学院联合办学，哈尔滨理工大学向加拿大开普雷诺学院支付教学管理相关费用，由税务机关指定哈尔滨理工大学代扣代缴非居民企业所得税。 第二部分 主要事实 主要事实 一、办学项目简介 　　　 经黑龙江省教育厅批准，2009年哈尔滨理工大学与加大开普雷诺学院开展联合办学项目，在工商管理专科、动画专科、工商管理本科这三个项目上开展联合办学，双方签署了《联合培养工商管理专科、动画专科及工商管理本科学生项目协议书》（以下简称《协议》）。从2009年开始这三个专业在计划内招收高等职业教育专业本科生。 主要事实 二、合作学校背景 哈尔滨理工大学是黑龙江省属规模最大的理工科大学，由原机械工业部所属的哈尔滨科学技术大学、哈尔滨电工学院和哈尔滨工业高等专科学校于1995年合并组建而成，三校均始建于二十世纪五十年代，历经60年的发展，学校现已成为一所以工为主、理工结合，经、管、哲、文、法、教育等学科协调发展、具有较强办学实力和特色鲜明的教学研究型大学。加拿大开普雷诺学院位于加拿大大不列颠哥伦比亚省北温哥华市，是加拿大著名的公立高等教育学校，其工商管理和动画专业的毕业生更是受到业界的欢迎和青睐，它的课程为大不列颠哥伦比亚省以及加拿大政府承认。 主要事实 三、协议基本内容 （一）合作期限：2009年9月—2011年7月 主要事实 （二）合作双方责任： 哈尔滨理工大学： 1.招生及宣传 2. 制定教育质量控制管理体系 3.提供中方课程和中方教师 4.提供教学场地、教学设备 5.学生管理 6.收集学费 主要事实 加拿大开普雷诺学院： 1.制定实施教学大纲、提供教材 2.派遣外文教师和相关管理人员 3.外文教师教授全部基础课和专业课 4.参与中方教育质量控制管理 5.授予学生学术课程学分，并授予合格毕业生加拿大开普雷诺学院毕业文凭 主要事实 （三）项目收费标准及支付方式 收费标准：该合作项目的收入主要分为两部分：一是课程费（按学年实际所上课时为准计算），二是管理费，包括教学大纲的使用、学分转制支出、资历评估及毕业审核费用等。 第三部分 处理过程 处理过程 一、受理申请，合同备案。 2009年8月份，哈尔滨市南岗区国税局收到哈尔滨理工大学提出开具对外支付税务证明的申请。相关人员向其讲解了开具税务证明的程序和要求，同时，要求哈尔滨理工大学提供合同备案的有关中外合作办学项目协议书等资料。 处理过程 二、调查分析，做出判断。 南岗区国税局派人到哈尔滨理工大学进行了调查走访，并组织相关人员进行了案头分析，经讨论做出了