[财务管理]库存现金.pptVIP

知识结构 主要内容 学习目标 本章小结 思考练习 第二章 货币资金 知识目标 通过学习，了解货币资金概念和内容，理解库存 现金、银行存款的管理内容和内部控制方法，掌握库 存现金收支的核算及清查、现行银行支付结算方式、 银行存款收付的核算及清查、其他货币资金的内容及 核算。 能力目标 能够熟练办理现金收付和银行结算业务，严格按 照国家有关现金管理和银行结算制度的规定及单位财 务审批暂行办法，办理款项收付。能够准确登记现金 和银行存款日记账。具备出纳员应有的职业能力。 重点难点 （1）库存现金管理与核算； （2）银行存款收付的核算； （3）现行银行支付结算方式； （4）其他货币资金的内容及核算。 货币资金的概念 货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金。 图2-1 货币资金包含的内容 库存现金是指企业用于日常零星开支的现钞，包括人民币和外币。由出纳人员经管的货币资金，是流动性最强的资产。 一、库存现金的管理 国务院《现金管理暂行条例》 一、库存现金的管理 财务会计第二章第二节 库存现金 (一)现金的使用范围 1. 现金支付的范围 (1)职工工资、津贴； (2)个人劳务报酬； (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； (4)各种劳