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精细财务管理,统一价值经营
资金是企业赖以正常运行的血液,而财务管理发挥着血管和心脏的重要功能,要充分发挥财务管理的作用,必须认清财务管理的地位,明确财务管理的目标,理清财务管理的关系,加强财务管理,促进企业价值最大化。
我国商业银行作为资金、技术、人才密集型企业,随着企业结构治理、股份制改革、境内外战略投资者进入,竞争日渐激烈,简单的财务管理已不能满足需求。目前银行业的竞争要求其财务部门必须转变观念和思路,从财务核算信息深入到财务管理信息,全面透析业务经营管理,始终站在战略的高度掌控全行的经营与管理工作。这一切如果没有技术平台的支撑,都只能是“纸上谈兵”。
因此,财务管理信息化,不仅是计算机等信息技术的采用,更是企业流程重组,财务管理资源潜能充分得以调动的一个过程。
财务管理与价值经营
价值管理(Value-based Management,VBM)是指以价值评估为基础、以价值增长为目的一种综合管理模式。它强调以创造价值、实现价值增长为目标,在企业的经营管理中遵循价值理念和价值增长规律,其核心内容是进行价值衡量,通过对价值驱动因素的分析和评估,挖掘企业生产、采购、销售、研发、投资、财务等经营环节的价值增值潜力。这正是近年来国外先进企业一直推崇的价值经营理念。
所谓价值经营,就是以价值创造为核心、以价值评估为基础、以价值增长为目的的一套创新的经营战略与管理体系。然而随着我国企业现代企业制度的建立,中国资本市场的发展,价值经营越来越得到理论界和实务界的重视。企业价值最大化是通过企业财务上的合理经营,采用最优的财务政策,在保持企业长期稳定发展的基础上,使企业总价值达到最大。财务管理在企业投融资管理、资金管理、预算管理、风险控制、决策支持等企业运营的每一个环节都发挥着越来越重要的作用,成为企业价值经营的核心。同时,财务活动也要围绕着企业价值最大化展开,价值经营也成为财务管理的核心,基于价值经营的财务管理将企业财务管理推向新的境界。
财务管理创新
完善企业财务管理体系是建立企业可持续发展管理体系的重要基础。从管理功能的重要性与基础性划分,财务管理应包含三个层次的管理职能:一是有效管理企业经营的安全;二是为管理层提供及时、有效、完整的财务信息;三是提供高效的管理决策支持 有效管理企业经营的安全。
对财务管理的新要求
强化以现金流为核心的全面预算管理。预算管理是财务管理的基本职能,在价值管理的理念下,预算管理要以现金流为核心。不强调现金流的预算管理,不仅不能体现企业的价值,还使全面预算管理失去方法和手段。现金流是企业正常运转的“血液”,要判断企业的一项活动是否创造了价值就要以是否为企业创造了现金流量来衡量。
建立以企业价值为导向的绩效评价模式。建立一套富有挑战性和操作性的绩效评估系统,使之更好地为实现企业的长期战略目标和企业价值服务,是现代财务管理职能上的拓展。在价值管理理念下,价值增值成为企业追求的目标,对绩效的衡量转变为对价值增值的衡量。企业每一项作业都会产生一定的价值,扣除各种成本后,各项作业最终累计为企业价值的增值。现代财务管理要求绩效考核体系中更加注重对占用资本和回报率的考核,如EVA(经济增加值)的考核。
资本分配管理。从财务管理的职能来看,资本分配管理是财务管理的重要方面。资本分配主要指投资,没有投资就没有增长,投资体现了企业价值追求的方向和形式。驱动企业价值增长的主要因素是有正现金流的盈利,是通过合理的资本分配实现的。运营资金结余要么用于股利分配,要么用于扩大再生产。扩大再生产集中体现在增加投入上,增加投入可以扩大规模和能力。在企业价值管理中,资本支出计划要匹配企业的长期价值管理方向,企业整体的价值增值是通过企业长期的价值增值活动实现的。资本支出可以获得规模增长、成本节约、科技进步、新盈利模式创新。资本投资要强调价值回报,都要以提高企?I价值为目标进行有效管理。
财务管理的几点创新
加强预算管理。创新预算体制,构建扁平化预算平台。实行全面预算管理,实施全面预算管理,促进企业各项活动有序进行。实施全面的预算管理,尽量地扁平化。减少一些不必要的复杂程序,是企业实现利润最大化的重要保证。编制企业预算,要在对市场进行科学预测的基础上,以目标利润为前提,全面编制销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金收支预算和利润预算、单独项目的独立预算,促使企业的各项活动都能沿着预算管理轨道科学合理地进行。另外,企业及各子企业年度预算编制后,还要根据实际情况分解为月度预算,进行月度经济活动分析,找出问题和生产经营的薄弱环节,以利于采取相应的对策。年度末,企业应对全年预算执行情况全面地进行分析,找出影响预算完成的各种因素,认真总结经验,及时进行整改。不断提高预算
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