浅谈企业采购的内部控制.doc

泉州理工职业学院 毕 业 论 文（设 计） 『2011届』 题 目 浅谈企业采购的内部控制 姓 名 雷丽丽 学 号 专业班级 会计6班 指导教师 段芳明老师 2011年04月19日  关于毕业论文（设计）任务书 根据《泉州理工学院专业教学计划》和教务处《08级同学毕业前工作安排的通知》精神，现对毕业论文（设计）任务下达如下： 1、论文题目与撰写：学生可根据系教研室提供参考的论文题目进行选题，或是自己另外定题，然后结合所学的专业（电子商务或营销或会计或人力资源）知识和实践，并利用报刊、图书、互联网和有关数据库检索相关资料，以及从我校、实习单位和现实生活中所发掘、搜集的第一手资料，对所确定的课题进行论述、撰写成文。 2、从一月份至五月份，学生应主动与指导老师经常联系，获得指导。 3、毕业设计或毕业论文成文格式： 封面由教务处统一印制（A4），内容由学生按校系要求格式印制（其中电子版论文交教务处，印刷版论文交系一份）。内容应包括：前言（必须阐明选题根据及目的任务）；正文（是论文的主题部分、必须有素材、有分析、有论据），结论（对论证结果进行概括，同时指出有几点值得肯定和今后继续探讨的问题）；参考文献（按校系要求格式著录）。 4、整篇文章应在五千字以上，最迟三月初完成初稿，五月一日之前定稿上交指导老师，老师初评成绩后交系主任。系于五月下旬选择优秀论文进行答辩（人数控制在学生数的8%左右）。 5、毕业设计或者毕业论文按优秀、良好、中等、及格、不及格五级评分，其不及格者不能按时毕业，必须补做及格后才能获得毕业证书。 财经系 2010年 6月25日 目 录 前言 2 1 内部控制 2 1.1 内部控制的历史 2 1.2 内部控制的重要性 3 1.3 采购内部控制的发展 3 1.4 采购内部控制在企业举足轻重的作用 4 2 采购内部控制存在的问题及分析 4 2.1 请购 4 2.2 采购计划 5 2.3 选择供应商 5 2.4 采购价格 5 2.5 订立采购合同 5 2.6 验收 5 2.7 付款条件 6 2.8 会计控制 6 3 解决存在问题的措施与对策 6 3.1 请购作业的控制 6 3.2 采购计划的控制 6 3.3 建立供应商档案 7 3.4 采购价格的控制 7 3.5 订立采购合同的控制 7 3.6 验收过程的控制 7 3.7 付款环节的控制 7 3.8 会计控制 8 4 富林公司采购内部控制重塑 8 4.1 公司的基本情况 8 4.2 公司采购内部控制存在的问题 9 4.3 公司采购过程中的内部控制构建 9 结论 9 参考文献 10 浅谈企业采购的内部控制 泉州理工学院 会计6班 雷丽丽 摘 要 内部控制对保证企业经济活动有效进行起着十分重要的作用,一个合理完善的采购内部控制的落实已成为实现企业降低成本、保证企业利益最大化的重要条件。本文首先介绍内部控制相关理论和企业采购流程中内部控制存在问题，结合案例分析并提出解决问题的对策，提出企业采购业务要及时、尽早建立健全内部控制体系，以增加企业实力，提高市场竞争力和市场占有率。 【关键词】企业 内部控制 采购 前言 近年来,因为采购环节内部控制不得当、不严密而产生贪污、受贿、浪费的案例不胜枚举,缺乏透明度的采购过程,产生了“以权谋私,暗箱操作,弄虚作假,收受回扣,跑冒滴漏”等问题,导致企业采购物品质次价高,资金使用效益低下,故加强采购环节的内部控制,刻不容缓。 企业内部控制制度是企业管理制度办法的集合,是管理控制措施的综合体现,是管理者实现控制目标的重要手段。一个企业的内部控制包括许多的方面,并且贯穿于工作的始终,其中采购业务内部控制是一个重要的构成部分。我国经济市场竞争日趋激烈，企业面临诸多风险和严峻挑战。企业要想生存和发展，必须加强采购内部控制，建立以采购管理控制为中心的企业内部管理控制体系，提高企业的运作质量和生存发展能力。因此，要保证企业获得良好的经济效益，必须加强采购业务的内部控制。 1 内部控制 1.1 内部控制的历史 内部控制的理论是近现代的事情，但是，内部控制实务却源远流长，应该说，自古有之。它的发展经历了以下几个阶段：（一）单要素内部控制。实际上是内部牵制，是内部控制的最初形态。（二）两要素内部控制。将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制。（三）三要素内部控制。1988年美国注册会计师协会发布的第55号《审计准则说明书》以内部控制框架概念代替了内部控制制度概念,提出内部控制框架应包括控制环境、会计制度和控制程序。(四)五要素内部控制。19